Официальная продолжительность ежегодного лицензионного отпуска в виде компенсации составляет 28 календарных дней. В первый год работы в компании по договоренности сотрудники могут получить разрешение на отпуск раньше, однако воспользоваться им можно только по истечении шести месяцев.
Отпускные рассчитываются путем умножения средней заработной платы (NEI) на количество праздничных дней. Неофициальные праздники, включенные в лицензию, не оплачиваются.
Почему отпускные всегда меньше зарплаты
Средний дневной заработок, на основе которого рассчитываются отпускные, обычно меньше стоимости рабочего дня, поскольку рассчитывается на основе календарных дней.
Например, зарплата составляет 100 000 рублей. Если в месяце 22 рабочих дня, то каждому сотруднику полагается примерно 4 545 рублей. По расчетам SAE, в среднем сотрудник получает 29,3 дня в месяц в год. Деление 100 000 рублей на 29,3 дня дает меньшую сумму — 3412 рублей.
Таким образом, если в сентябре 22 рабочих дня, а в июне 21 день, то в июне на один рабочий день больше, чем в сентябре.
Виды для расчета лицензионной надбавки
Для расчета лицензионного пособия используются следующие виды
Среднедневной заработок (МММ) = заработок за расчетный период / отработанные часы в календарном дне
В сумму заработка за расчетный период (последние 12 месяцев или меньше в случае частичной работы) включаются прошлогодние пособия, премии, не предусмотренные системой трудовых ставок.
Предположим, доход за последние 12 месяцев составляет 390 000 рублей. Из них 20 000 — это командировочные расходы и больничный лист.
В августе больничный был девять дней. Мы видим, что это считается 11 месяцев из 12, то есть 322,3 календарных дня (29,3 x 11).
Рассчитайте количество календарных дней за августовский рабочий период: (31-9) / 31 x 29,3 = 20,79.
Расчет отпускных производится исходя из следующего количества дней: 322. 3 + 20. 79 = 343. 09.
(390, 000-20, 000) руб. / 343,09 дня = 1078, 43423 руб.
Таким образом, размер отпускного пособия за две недели составляет 15 098,0792 рэнда.
Срок выплаты отпускных
Отпускные должны быть выплачены не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Если выплата задерживается по вине компании, работник имеет право на денежную компенсацию в размере не менее 1/150 базовой процентной ставки Центрального банка Российской Федерации от невыплаченной суммы в день. Задержка.
Налоги, подлежащие уплате.
В соответствии с Трудовым кодексом РФ, если работодатель оплачивает отпуск, то сумма отпускных подлежит налогообложению. НДФЛ — 13% для резидентов РФ (15%* для резидентов с годовым доходом более 5 млн рублей) и 30% для нерезидентов — удерживается в день выплаты отпускных. Налог подлежит уплате в конце месяца, в котором работнику был выплачен отпуск.
Страховые взносы также должны быть уплачены в момент выплаты отпускных. Они рассчитываются за тот же период, что и отпускные, и уплачиваются в бюджет до 15 числа следующего месяца. Льгота применяется в 2022 году. Для предпринимателей различных отраслей срок уплаты страховых взносов за второй и третий кварталы продлен на 12 месяцев.
* В 2021 и 2022 годах действует переходный период, в течение которого при исчислении НДФЛ каждая налоговая база учитывается отдельно, а не все налоговые базы, например, зарплата, доход от участия в акциях, прибыль, доход от операций с ценными бумагами. Если порог по каждой категории не превышает 5 млн рублей, налог рассчитывается по ставке 13%. С 2023 года база доходов будет единой.
Компенсация за неиспользованные лицензии
Денежная компенсация за неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска выплачивается в день увольнения работника или по его письменному заявлению, если накопленное количество дней превышает 28 дней без подозрения на увольнение.
Сумма компенсации рассчитывается так же, как и отпускные. Заработок за предыдущие 12 месяцев делится на фактически отработанные часы за этот период и умножается на количество неиспользованных дней отпуска.
Важную роль играет стаж работы. Работники имеют право на 28 дней отпуска в год, при этом стаж работы округляется в большую сторону до количества месяцев. При стаже работы два года и семь с половиной месяцев стаж составляет два года и восемь месяцев.
Компенсации не подлежат следующие отпуска: беременных женщин, работников моложе 18 лет, работников, занятых на вредных работах (за исключением случаев увольнения).
Каковы сроки выплаты отпускных в 2023-2024 годах в частном секторе
Отпускные выплачиваются частным компаниям, как это определено в статье 136 Трудового кодекса РФ. По его словам, отпускные выплачиваются за три дня до начала работы. В данном случае имеются в виду календарные дни (письмо театра № 1693-6-1 от 30 июля 2014 г.).
В письме театра № ТЗ/3464-6-1 от 6 июня 2018 года разъяснено, что эти три дня должны быть отработаны. Это означает, что, например, если пятидневка, то работник уходит в отпуск в понедельник, а четверг — крайний срок выплаты отпускных.
Безопаснее заплатить работнику раньше, чем выплатить отпускные позже установленного срока. Если срок все же нарушен, работник вправе обратиться в Центральный банк РФ за компенсацией за задержку выплаты в размере не менее 1/150 от суммы лицензионного разрешения в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса РФ, а органы занятости оштрафуют его в соответствии со статьей 5. 27 Кодекса об административных правонарушениях. Даже нарушение сроков выплаты отпускных за день может привести к штрафам повышенного характера (ст. 6 КоАП РФ, ст. 5. 27):
В некоторых случаях возможно уголовное преследование.
Если сотрудник просит срочный отпуск на завтра, уточните в КонсультантПлюс, как выдать лицензионное пособие. Получите бесплатный тестовый доступ к системе и переходите к экспертному заключению.
Если вы перечисляете лицензионную надбавку на банковский счет, сотрудники могут подождать, чтобы получить деньги раньше. На счет отпускные обычно перечисляются за несколько дней (3-5) до окончания срока и могут быть зачислены вовремя.
Когда выплачивается отпускное пособие государственным служащим?
За сколько дней выплачивается отпускное пособие государственным служащим? Согласно ст. 46 Закона № 46 от 27 июля 2004 г. «О ГКУ 79-ФЗ», работодатель гражданского служащего обязан перенести отпуск за 10 календарных дней до отпуска.
В данном случае нормы Закона № 79-ФЗ имеют преимущественную силу перед нормами Трудового кодекса РФ (ст. 79 Закона № 79). Правила Трудового кодекса РФ в контексте общественных отношений, связанных с гражданскими служащими, при отсутствии аналогично ориентированных норм в вышеуказанном федеральном законодательстве.
В случае задержки выплаты денежного содержания гражданскому служащему к его работодателю могут быть применены санкции, аналогичные тем, которые применяются к частному работодателю. Однако по закону «процентная» санкция применяется именно в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации. Отдельного правила для 79-ФЗ не существует.
Как и когда выплачивать отпускные: напоминания для HR и бухгалтеров
Сотрудник организации собирается в отпуск. Вся документация уже оформлена, и нужно выплатить отпускные. Однако сотрудник отдела кадров сомневается. Для выплаты отпускных необходимо отработать 3 календарных или рабочих дня с начала отпуска. Ошибки недопустимы, так как за несвоевременную выплату будут наказывать. Решите этот вопрос.
Сотрудник организации собирается в отпуск. Вся документация уже оформлена, и нужно выплатить отпускные. Однако сотрудник отдела кадров сомневается. Для выплаты отпускных необходимо отработать 3 календарных или рабочих дня с начала отпуска. Ошибки недопустимы, так как за несвоевременную выплату будут наказывать. Решите этот вопрос.
Что такое отпускные?
Начните с основ. Работники, уходящие в ежегодный оплачиваемый отпуск, имеют право на выплату среднего заработка за весь отпускной сезон. Эта денежная выплата называется отпускным пособием.
Ежегодный оплачиваемый отпуск — это период отдыха, гарантированный работникам трудовым законодательством. Он оплачивается работодателем и обычно длится 28 календарных дней.
Минимальный срок, за который должны быть выплачены отпускные, — три дня до начала отпуска (статья 136, часть 9 Трудового кодекса РФ). Неясно, какие три дня имеются в виду — календарные или рабочие.
Календарных или рабочих дней?
Действительно, формулировка, используемая в статье 136 Трудового кодекса, не уточняет, за три календарных или рабочих дня перечисляется отпускное пособие. Однако по общему правилу, если срок исполнения обязательства не установлен в рабочих днях, его следует исчислять в календарных днях (ст. 14 ТК РФ).
При этом, если дата окончания срока приходится на выходной или неофициальный праздник, лицензионное пособие переносится на предыдущий рабочий день (ч. VIII ст. 136 ТК РФ, с 30 июля 2014 года, когда по письму Роструда отпускное пособие переносится за три календарных дня до начала отпуска.
Однако здесь есть еще одна загвоздка. Должна ли дата выплаты отпускных исчисляться тремя календарными днями? К сожалению, Ростольд не разъясняет этот момент, но арбитражная практика по этому вопросу есть.
А что говорят суды?
Среди судей нет единого мнения о том, попадает ли дата выплаты отпускных в трехдневный срок. Некоторые из них считают, что да (по определению Кемеровского районного суда от 26 января 2017 года, а по определению Ленинградского областного суда от 8 августа 2017 года по делу 33-942/2017).
Другие арбитры утверждают, что с даты начала отпуска до даты выплаты отпускного пособия должно пройти три полных дня, считая с 00 час. 00 мин. (Решение Пермского районного суда от 23 января 2018 г. № 21-46/2018; Решение Челябинского районного суда от 17 сентября 2015 г. № 11-11043/2015).
Учитывая сложившуюся судебную практику, безопаснее выдавать отпускные за четыре, а не за три дня до отпуска.
Так, если работник уходит в отпуск с 16 августа, то отпускные лучше выдать не позднее 12 августа. Если вы выплатите его 13 августа, то до начала отпуска может остаться менее трех полных дней.
Узнайте больше об отпуске и отпускных в 2021 году от экспертов в записи нашего вебинара на тему «Работники». Вы можете посмотреть его прямо сейчас.
Ответственность за несвоевременную выплату отпускных
Невыплата отпускных работникам в установленный законом срок может привести к штрафу (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Причем к ответственности может быть привлечена не только организация, но и сотрудники компании, например, руководители.
При повторном нарушении штраф за невыплату пособия за прогул в установленный срок увеличивается.
Кроме того, работники имеют право на компенсацию за задержку выплаты пособия за прогул (ст. 236 ТК РФ). Компенсация рассчитывается исходя из количества дней задержки и действующей процентной ставки Банка России. Работодатель обязан самостоятельно рассчитать компенсацию своему сотруднику, причем это касается даже тех случаев, когда фактически компания не несет ответственности за несвоевременную выплату «отпускных».
Можно ли выплатить отпускные авансом?
Ответ на этот вопрос можно найти в письме Роструда от 14 мая 2020 года № ПГ/20884-6-1. Агентство сообщает, что Трудовой кодекс РФ не запрещает ускорять выплату отпускных. Таким образом, выплатить деньги работникам, уходящим в отпуск, можно раньше трехдневного срока.
Когда выплачиваются отпускные: положения трудового законодательства
В 2025 году крайний срок выплаты отпускных — три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Крайняя дата выплаты отпускных — календарный день. Если дата окончания отпуска приходится на выходной или праздничный день, то пособие за отсутствие на рабочем месте должно быть выплачено накануне, то есть в последний рабочий день.
Однако Трудовой кодекс не запрещает выплачивать отпускные раньше срока (Трудовой кодекс, статья 136, часть 9). Определить, когда положены предпраздничные отпускные, поможет этот сервис.
Сервис: сколько выплачивается отпускных до
Если пособие за отсутствие на рабочем месте выплачивается раньше пособия за отпуск.
Давайте разберемся в самом важном вопросе: когда положены отпускные по закону 2025, ведь в Трудовом кодексе не указана дата для расчета отпускных, поэтому нужно использовать календарные дни. Рассчитывайте все календарные дни (как рабочие, так и нерабочие (праздники, выходные)). Сумму отпускных можно рассчитать с помощью специального электронного калькулятора.
Чтобы избежать штрафов, определите, когда по закону вы обязаны выплатить отпускные, до начала отпуска. Безопаснее всего выплатить отпускные за три полных календарных дня. Это значит, что между датой выплаты отпускных и началом отпуска должно пройти не менее трех календарных дней (ст. 14 ТК РФ, ст. 14 ТК РФ, ст. 14 ТК РФ, № 14-1/ООГ-7157, от 9 мая 2018 г.).
Ранее Роструд разъяснял, что выплатить отпускные можно в пятницу или четверг, если отпуск берется с понедельника (письмо Роструда от 30 июля 2014 г. № 1693-6-1). Иными словами, Роструд разрешил включать в расчет даты начисления отпускных сам день выплаты отпускных. Такую возможность недавно подтвердил Минтруд в сообщении в Telegram-канале от 10 мая 2023 года. Однако такой подход противоречит письму Минтруда от 5 сентября 2018 года № 14-1/ООГ-7157, а судебная практика неоднозначна.
Сколько дней оплачиваемого отпуска предоставляется до отпуска 2025 года и другие ответы на вопросы работников
Есть судебные решения, в которых сами дни отпуска считаются тремя днями (определения Кемеровского районного суда от 26 января 2017 г. № 33-942/2017 и Ленинградского районного суда от 6 августа 2015 г. № 33-3731/) 2015 г., г. Москвы от 18 февраля 2014 г. Решение суда № 7-764/14). Однако есть и противоположные судебные решения, согласно которым после выплаты отпускного пособия до начала отпуска должно пройти еще как минимум три полных календарных дня. К такому выводу пришли судьи по решению Пермского районного суда от 23 января 2018 г. № 21-46/2018, решению Челябинского районного суда от 17 сентября 2015 г. № 11-11043/2015 и решению Ростовского районного суда от 16 сентября 2013 г. № 33-11864.
Так как же быть с правилом выплаты отпускных за три дня до праздника? Все просто — чтобы исключить споры с сотрудниками ГИТ и инспекторами, рекомендуется следовать письму Минтруда от 9 мая 2018 года. Пока не опубликованы новые официальные инструкции, 14-1/ООГ-7157. Безопаснее всего выплачивать отпускные за три календарных дня до начала отпуска.
Скачать документ «Пособие к отпуску».