Если перед кредитором имеется задолженность, но на расчетном счете недостаточно денег, счет заблокирован или возникла иная ситуация, заплатить должнику может третье лицо или третья организация. Мы проинформируем вас о том, как необходимо учитывать и оформлять такие платежи.
Платежи на счет третьего лица: какие документы необходимы?
Статья 313 Гражданского кодекса РФ предусматривает возможность исполнения обязательства по оплате сделок третьими лицами. Кредитор обязан принять такие переводы.
Какие документы должны предоставить кредиторы, должники и третьи лица, чтобы избежать гражданских и налоговых рисков?
1. документ, подтверждающий обязательства должника перед кредитором — оригинал или копия договора, приложение к договору между кредитором и должником, подписанный закон с указанием обязательств должника (по исполнению и сумме). Данный документ должен содержать подписи должника и кредитора, а также информацию, позволяющую идентифицировать должностное лицо бенефициара в соответствии с федеральным законом № 115-ФЗ от 8 августа 2001 года «О защите прав потребителей». 115-ФЗ от 8 августа 2001 года «О противодействии легализации (легализации) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — 115-ФЗ).
2. документ, подтверждающий наличие обязательства между обязанным лицом и третьим лицом. Это может быть договор, приложение к нему или акт, подписанный должником и третьим лицом.
3. письменное поручение должника третьему лицу.
4. письменное уведомление кредитора.
Как осуществляются платежи третьим лицом
Платежи осуществляются в соответствии со статусом.
— Должник направляет третьему лицу письмо с требованием оплатить долг кредитору,
— Должник сообщает в платежном поручении, что это платежная компания должника, когда должник переходит к кредитору.
— Кредитор направляет уведомление о том, что платеж должен быть получен от третьего лица.
Письмо с просьбой исполнить обязательство и примечание к платежному поручению служат доказательством намерения плательщика уступить деньги для оплаты долга от имени другого лица.
Кроме того, для перевода платежей другими лицами должно быть выдано распорядительное письмо. Это защищает от риска все участвующие стороны, включая плательщика. В платежном поручении может быть неясно, что это платеж за другую компанию, забыв о назначении платежа. Поэтому письмо может служить доказательством исполнения обязательства.
Как составить письмо о погашении долга третьим лицом
Заказное письмо направляется третьему лицу для оплаты. В письме должно быть четко указано обязательство, которое компания должна выполнить от его имени. В нем должны быть указаны детали договора, из которого вытекает обязательство, и сумма платежа. В третьем случае эти пункты указываются для целей платежного поручения.
Включите в письмо следующую информацию.
— Обязательства должника перед кредитором и основание долга,
— Обязательство третьего лица перед должником и основание, на котором оно возникло.
Ссылайтесь на приказ о прекращении обязательства третьего лица перед должником путем уплаты долга кредитору. Начальник предварительно объясняет компании, которая будет плательщиком, что писать в платежном поручении. Уточнение того, что платеж будет произведен от имени другой компании, важно как для должника, так и для получателя платежа. Оно защищает первого от риска того, что кредиторы впоследствии предъявят ему претензии в связи с тем, что платеж не был произведен в соответствии с условиями договора. Второй защищается от аналогичного риска со стороны компании, желающей перевести деньги на другого человека.
В случае разногласий с кредитором должник должен подтвердить получение платежа. Попросите плательщика предоставить копию гербового ордера банка для его исполнения.
Образец письма о возврате долга третьим лицом.
Письмо может быть составлено в любом формате. В нем следует указать, что кредитор просит получателя перевести деньги третьему лицу в счет погашения существующего долга, и сообщить реквизиты этого лица.
Ниже представлено письмо о выплате денег третьему лицу.
Договор закупки № 456 от 08. 09. 2022 г. прошу Вас перечислить 1 000 000 (один миллион) руб. 00 навоза на расчетный счет ооо «версиа» в срок до 15. 11. 2022 г., используя следующие реквизиты.
Адрес: 104055, Москва, Лесная улица, 69. тел/факс: 8 (495) 123-45-67. жесть 583222. огрн 1256842014826. генеральный директор ООО «Версия» А. В. Иванович.
В платежном поручении укажите назначение платежа за выполненное задание на основании счета №. 52-С на сумму 1 000 000 руб. с учетом НДС от 17. 01. 2022 г. от 27. 08. 2022 г. 12 по договору.
Предоставить копию штампа банковского исполнения или заверенную распечатку мандата из банковской системы клиента в течение 3 дней с момента перечисления на счет ооо «версиа».
ООО «ВВС» ___________________ Г. А. Молох
Платежи третьих лиц: как оформить уведомление кредиторов о погашении задолженности
В уведомлении об исполнении обязательств третьими лицами, об удовлетворении обязательства кредитора перечисляются реквизиты третьего лица и данные об исполненном таким образом обязательстве.
Здесь об исполнении обязательства ООО «ВВС» по выплате денежных средств в 1 000 000 человек (один миллион) уведомляется в соответствии с параграфом 1 главы 3 статьи 313 Гражданского кодекса Российской Федерации, где обязательство ООО «ВВС» перед ООО «Версия Бат 18 процентов — 152, 542 (1520 555, 542) рублей, в том числе рублей (1520 Глава 544440). 37 сокращений, вытекающих из договора № 12, заключенного между двумя организациями, отнесены к третьей.
Общество с ограниченной ответственностью «Глория».
Адрес: 104055, г. Москва, ул. Лесная, д. 69.
Р/С 40702810400000000111 АКБ «Надежный».
Генеральный директор Е. Е. Зайцев.
Просьба ООО «Глория» принять к исполнению договор № 12 от 12 января 2022 года.
(Местонахождение и ФИО лица, получившего уведомление)
Как объяснить оплату задолженности от третьих лиц
Ниже описано, как отразить в учете оплату долгов
На счетах должника отражение исполнения обязательств по оплате задолженности зависит от вида обязательства и способа его исполнения.
— Оплатить товары, задания или услуги, предоставленные должнику,
— перечислить депозит от его имени,
— вернуть заем (при этом начисляются проценты).
Зачет платежей третьих лиц может быть произведен в день перечисления на основании копии платежного поручения следующим образом.
— должником в счет погашения долга, оплаты товаров, работ, услуг или погашения займа,
— Авансовый платеж в счет исполнения обязательств должника по поставке товаров, выполнению работ или оказанию услуг.
— Получение займа (процентного или беспроцентного).
Возможные проводки перечислены в таблице ниже.
Погашение обязательства заемщика по ранее профинансированному процентному займу зачитывается в счет оплаты товаров поставщику.
Авансовые платежи по договорам оказания услуг зачитываются в счет погашения займа.
76 Расчет «НДС с авансовых платежей».
Займы от третьих лиц (процентные или беспроцентные) зачтены в счет обязательств по уплате авансовых платежей.
60 Субсчет «НДС с авансовых платежей».
Задолженность покупателя за поставленные товары зачтена в счет оплаты выполненных работ подрядчику.
Погашение задолженности покупателя за поставленные товары зачтено в счет предоставленных займов
Учет плательщиков зависит от того, как зачитываются суммы, перечисленные по письму.
— Или имеющаяся задолженность перед организацией была использована для перечисления денег по просьбе организации (например, погашение займа, оплата поставленных товаров, выполнения работ, оказания услуг, аванса и др.)
— или как предоставленные займы (процентные или беспроцентные).
Бухгалтерские проводки выглядят следующим образом
Платежи оформлены как выданные займы
Платежи зачтены в счет погашения задолженности за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги
Платежи зачтены в качестве предоплаты
60 Субсчет «НДС с авансовых платежей».
Платежи, зачтенные в счет погашения задолженности (процентной или беспроцентной)
Если плательщик работает по методу начисления, то в момент перечисления выручка или налог не подлежат уплате.
При перечислении на счет авансовых платежей налогоплательщик имеет право на зачет НДС по приобретенным товарам. Для этого необходимо наличие платежного поручения, счета-фактуры от организации с просьбой перечислить кредитору предоплату, а также договора, содержащего условие об авансовом платеже.
Бухгалтерский учет у кредиторов не зависит от того, кто перечисляет деньги кредитору, сам должник или третье лицо по просьбе должника.
Бухгалтерские проводки следующие