Подборка наиболее важных документов (нормативные акты, формы, статьи, советы экспертов и т.д.) по применению НДФЛ при продаже участков по кадастровой стоимости
Судебная практика
Выбор судебного решения 2022 года: статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), глава 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ «Специальное освобождение от уплаты налога при продаже недвижимого имущества» — лица, не имеющие у физического лица предпринимательской собственности, продажу участков рассматривают как доход, а не как реальный продукт для налога на доходы физических лиц, но умноженный на коэффициент 0,7 к стоимости участка. Правило 217.1 (5) Налогового кодекса. 5 ст. 217.1 НК РФ. Суд признал решение налогового органа законным, отметив, что действующими правовыми нормами не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств в рамках упрощенного режима налогообложения за налоговый период, предшествующий регистрации налогоплательщика в качестве предпринимателя. В рассматриваемом случае налогоплательщик, как участник экономической деятельности, не может игнорировать налоговые последствия продажи имущества по амортизированной стоимости и может оспорить кадастровую стоимость в целях ее заблаговременного определения. Рынок.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статья УСН: Обзор судебной практики (А. А. Сурков) Регистрация граждан в качестве индивидуальных предпринимателей. Налоговые органы также взимали плату с физических лиц, не имевших на момент продажи земельного участка статуса индивидуального предпринимателя. Статья 1(1) Закона 4412/2016. Статья 217.1-5 Налогового кодекса РФ (не фактический доход).
Статус: как задекларировать и уплатить НДФЛ доход от продажи земельного участка? .
Регулирующий орган.
Поскольку в письме Налоговой службы РФ от 03. 10. 2023 N БВ-4-9/12603@ «Обзор правовой позиции, сформированной Налоговой службой Российской Федерации по результатам рассмотрения жалобы (обращения) налогоплательщика» в доход заявителя включен, в том числе, доход, полученный от продажи дома (дом находился в собственности более пяти лет находился в собственности более пяти лет) и в договоре не выделена стоимость соответствующего объекта недвижимости, доход от продажи. Стоимость земельного участка может быть определена в порядке, установленном статьей 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации, то есть по стоимости земли.
05. 07. 2023 г. Письмо Министерства финансов РФ от № 03-04-05/62776.
Вопрос: НДФЛ с доходов от продажи домов и земельных участков.
Письмо № 03-04-05/62776 от 5 июля 2023 г.
МНС России рассматривает вопрос об обращении от 05.05.2023 и обложении налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи имущества, в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Далее.
σύμφωναμετην παρπραφο17. 1του вопреки θρου217καιτην παρωαφουρθροV217. 1τουκικα, τ§πουγουγοcha πρόσωπαγιατησχετικήφολογικήπε ρίοδοαπότην πώλησηακινήτων, καθώς καιμετοχτ would τηφορολογία, υπότην προϋπόθεσητοεν λόγωαντικείμενοβρισκ palace taking ριόδουριότηταςτουακινήτουκαι first Дело о.
στην περίπτωσηαυτή, σύμφωναμετην παρ lipidαφο2. 1τουρθρο factor 217. 1τουώδικα, τοεισ Lord δηααα ππωδ beastly Δωματίου, Διαμερίσματος, περίοδουριότητα sphere τη sphere πωλούμενης κας ρολογούμενο, εφόσον πληρούνται ταυτόχροναοικαθορισμένες προϋποθέσεις.
В частности, абзацем третьим пункта 2.1 статьи 217.1 Закона предусмотрено условие о том, что государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к приобретателю жилого помещения для продажи или приобретения жилого помещения в собственность осуществляется в календарном году. ) права собственности от продавца к налогоплательщику (члену семьи налогоплательщика, определенному в пункте 2 статьи 217.1 Кодекса) по договору купли-продажи (договору мены) и не позднее 30 апреля следующего календарного года ) другого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение (как определено в пункте 2 статьи 217.1 Кодекса). Производится государственная регистрация перехода права собственности. полная оплата стоимости жилья или доли в праве собственности на жилье, приобретенное налогоплательщиком (членами его семьи, определенными в статье 2), либо полная оплата стоимости жилья или доли в праве собственности на жилье, приобретенное налогоплательщиком (членами его семьи, определенными в статье 2). Соглашение об участии в жилищно-строительном кооперативе на основании договора об участии в совместном строительстве (договора об инвестировании в совместное строительство или иного договора, связанного с совместным строительством).
В этом случае условия, предусмотренные пунктом 3 статьи 217(1)(ii)(1) Закона, считаются выполненными, если жилая недвижимость (доля в праве собственности на жилую недвижимость) продана и приобретена другая жилая недвижимость. год (налоговый период), если имущество (доля в праве собственности на жилое имущество) приобретено в течение того же календарного года (налогового периода) или если жилое имущество (доля в праве собственности на жилое имущество) приобретено до 30 апреля следующего календарного года (налогового периода).
Если условия, определенные в пункте «б»(1)(1) статьи 217 Кодекса, не выполняются, налогообложение доходов, полученных налогоплательщиком от продажи имущества, осуществляется в установленном порядке без учета положений пункта «б»(1)(1) статьи 217 Кодекса. Кодекса.
При этом при определении налоговой базы дохода от продажи недвижимости в соответствии с разделом 220, пункт 1 Кодекса, налогоплательщик имеет право на получение налога в соответствии с разделом 210, пункт 6 Кодекса. Налоговый вычет по налогу на недвижимость.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налоговый вычет по налогу на недвижимость, указанный в пункте 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется на сумму дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи. Совместная собственность (участие) на указанное имущество, принадлежащее налогоплательщику на срок менее минимального срока собственности, установленного в соответствии со статьей 220 Кодекса, включая приватизированные дома, сады, огороды или участки домов, квартир, комнат и тому подобное.
При этом вместо получения налогового вычета по налогу на недвижимость физического лица в соответствии с пунктом 1 статьи 220 налогоплательщик имеет право уменьшить эту сумму в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса. налогооблагаемую прибыль на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного объекта.
Таким образом, вся сумма, полученная от продажи домов и земельных участков, не подлежит налогообложению, а уменьшается сумма дохода на соответствующую сумму налога на недвижимость или на сумму документально подтвержденных расходов на такое приобретение. Недвижимое имущество.
Р.А. Лыков, заместитель директора департамента.
Как платить налог на доходы физических лиц за недвижимость в 2025 году
У россиян есть полтора месяца, чтобы подать декларацию о доходах, полученных от продажи или сдачи в аренду недвижимости в 2023 году. Об этом эксперты заявили на сайте РИА Недвижимость. Кто освобождается от платежей, а также что нового в этом году в данной сфере.
Бесплатно с детьми.
В 2025 году семьи с двумя и более детьми не должны подавать декларацию, независимо от срока владения недвижимостью, а также семьи, получающие доход от продажи жилья в 2023 году.
Этот процесс применяется при одновременном выполнении определенных условий.
Нововведение действует и в том случае, если доход от продажи жилья получают несовершеннолетние дети таких членов семьи.
Очередь за скидками.
На лиц, подающих налоговые декларации в 2023 году исключительно для получения скидок по подоходному налогу, в том числе налогового вычета на недвижимость, срок 2 мая не распространяется.
Такие декларации можно подавать в любое время в течение года без штрафа.
В то же время налогоплательщики, заявляющие в 2023 году как доход, подлежащий декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязаны подать декларацию в установленный срок — до 2 мая 2025 года.
по единому счету.
Сам налог должен быть уплачен до 15 июля 2025 года. Его размер составляет 13% и рассчитывается по стоимости, указанной в договоре, или по базовой стоимости соответствующего актива на 1 января года, в котором совершается сделка. За рубежом.
С 2023 года действует единый налоговый счет (ЕНВД), отметила Томашевская & если налогоплательщик перечисляет средства на этот счет, то они зачисляются на него единым платежом и снимаются по истечении срока уплаты налога.
По ее словам, теперь можно положить деньги «в резерв» и хранить их для будущих налоговых платежей.
В свою очередь, Семушкина рекомендует указывать в строке «оплата платежа» именно то назначение, за которое вносятся деньги. Например, «налог на недвижимость за земельный участок №». В этом случае налоговые органы будут вынуждены направить эти деньги на счет для оплаты конкретного сбора.
Дело в том, что при дополнении единого налогового режима без указания назначения платежа налоговые органы применяют специальные поручения на удаление, когда существует несколько налоговых обязательств.
Эти удаления создаются в следующем порядке.
‘Если вы заплатили 10 000 рублей подоходного налога и сделали неполные платежи на 1,5 000 рублей с прошлого года, то сначала будет убрана сумма неполных платежей, стоившая этих средств, затем сумма подоходного налога, возникшая по заявлению. И оставшаяся служба единого налога рискует стать отрицательной», — предупреждает Болдинова.
Екатерина Болдинова, партнер и ответственный по работе с налогоплательщиками юридической компании Five Stones Consulting
По ее словам, аналогичная ситуация может возникнуть и с налоговыми вычетами.
Эта сумма может быть полностью или частично снята в счет погашения налоговой задолженности, если таковая уже имеется. Налогоплательщик получает из бюджета только оставшуюся сумму вычета после погашения налоговой задолженности.