Подборка наиболее важных документов по запросу Неоднократно запрашиваемые налоговые вычеты по недвижимости (нормативно-правовые акты, публикации, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Выбор судебного решения от 2023 года: «Налоговая скидка на недвижимость» по статье 220 главы 23 ФЗ РФ «Налог на доходы физических лиц» (АО «Центр экономических экспертиз „Налоговое и финансовое право“) Лицо обвиняется в неосновательном обогащении в виде зачета имущественного налогового вычета на сумму фактически понесенных расходов на приобретение недвижимости Следует.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статья: Решение по подоходному налогу с доходов (Евтеев Д.) («Трудовое право», 2021, n 12) 2009, гл. И.В. Была приобретена еще одна квартира, и право на имущественный вычет было заявлено повторно. На основании представленных документов ответчик получил имущественные скидки в 2009, 2010 и 2011 годах.
Путеводитель по налогам. Налогоплательщик, завершив дела по уплате налога на доходы физических лиц и страховых взносов, приступил к достройке жилого помещения, которое не было достроено при его приобретении, заявил имущественные вычеты по этим расходам, что не может являться основанием для отказа в предоставлении скидки и ее реализации.
Регулятор.
«Обзор практики применения судами главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. решением коллегии Верховного Суда РФ от 21 октября 2015 г.) По мнению налоговых органов, налогоплательщику уже предоставлялся налоговый вычет по налогу на недвижимость в предыдущем налоговом периоде при приобретении того же имущества, Вычет, заявленный налогоплательщиком, является повторным. В соответствии с пунктом 11 статьи 220 НК РФ повторное предоставление налоговых вычетов не допускается.
Определение Конституционного Суда РФ от 19 июля 2016 г. N 1485-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Бобина Павла Николаевича на нарушение конституционных прав граждан пунктом 14 статьи 101» «Пункт 11 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации „Покупка квартиры“ в Федеральном налоговом кодексе Российской Федерации». Бундестаг оговорил применимость налогового вычета по налогу на недвижимость при покупке квартиры и указал, что налогоплательщик имеет право в том числе учесть расходы на приобретение и строительство отделочных материалов, а также расходы на строительство или реконструкцию квартиры. В то же время в статье 220 Закона не указаны налоговые вычеты по налогу на недвижимость, требуемые в последующие налоговые периоды в отношении недвижимости, а лишь в отношении различных расходов, включенных в фактическую стоимость приобретения, которые повторяются по следующим причинам что различные расходы по достройке квартиры могут быть осуществлены не только в том налоговом периоде, в котором была приобретена квартира. Соответствующие выводы содержатся в пункте 17 Обзора судебной практики применения главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Определением Правления Верховного Суда РФ от 21 октября 2015 г.).
Коротко о важном
Перечень расходов, по которым возможно возмещение налога, предусмотрен абзацем 3 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
В настоящее время порог скидки составляет 2 млн рублей (подпункт 3 пункта 1 и подпункт 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ). В эту сумму не входят расходы на проценты и проценты по кредиту, если актив был приобретен в кредит. Таким образом, налог на доходы физических лиц может быть возвращен налогоплательщику или принят к зачету работодателем в сумме, не превышающей 260 000 000 рублей.
2 000 000 * 13% = 260 000 РУБЛЕЙ.
Однако воспользоваться таким преимуществом можно один раз. Это значит, что физическим лицам не предоставляются повторные скидки при покупке жилой недвижимости (статья 220, пункт 11 Налогового кодекса РФ).
Если недвижимость была приобретена за счет кредита или займа, оформленного на покупку, налогоплательщик имеет право на скидку на расходы по уплате процентов. Данная льгота распространяется только на один объект недвижимости, а ее максимальный размер составляет 3 млн руб. (статьи 4 и 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ). Сумма возвращаемого налога на прибыль в этом случае не может превышать 390 000 рублей (3 000 000 * 13 % = 390 000).
Расходы на уплату процентов по разрешенным кредитам.
По словам плательщика, вторая недвижимость была приобретена в ипотеку. И если ранее собственник не использовал свое право на вычет в отношении выплат по процентам по кредиту, то он может воспользоваться льготой по второму объекту.
Следует также отметить, что проценты, уплаченные при предоставлении рассрочки при покупке жилья, также могут быть заявлены в составе льготируемых расходов (письмо налоговой службы РФ от 3 марта 2015 г. № БС-3-11/813).
Таким образом, в данном случае налогоплательщик заявил скидку на расходы по процентам по ипотеке, и вычет на покупку жилья был использован полностью.
Если налогоплательщик получил налоговый вычет по недвижимости на сумму меньше максимальной, остаток вычета может быть использован в будущем для строительства или приобретения другого жилого помещения.
Изменения, внесенные Законом от 23.07. 2014 № 220-212-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации, распространяются на правоотношения, возникшие после вступления в силу данного Закона, т.е. с 1 января 2014 года.
О.А. Федун, «Закон о регулировании деятельности бухгалтеров».
Пояснительный документ: письмо Минфина РФ № 03-04-05/11997 от 06. 03. 2015 «НДФЛ: повторные скидки на недвижимость».
Регламентный акт по комментариям.
Экспертные комментарии к письмам министерств и служб, ответы на самые сложные вопросы от экспертов, обновляемые ежедневно. Подробности & gt;.
Повторные налоговые вычеты
Не все могут претендовать на периодические налоговые вычеты; важны сумма дома и время его покупки. До 2014 года действовали одни правила, затем — другие. Все они должны быть приняты во внимание. При определенных условиях, если вы купите вторую квартиру, вы можете получить сумму, которую вы не смогли бы достичь при первоначальных инвестициях.
Налоговые вычеты — отличный способ вернуть часть денег, вложенных в покупку жилья. Каждый, кто планирует купить дом впервые, может претендовать на налоговый вычет. Он составляет 13 % и рассчитывается на сумму, не превышающую 2 млн рублей. Во многих случаях покупка жилья осуществляется в ипотеку, и в этом случае можно претендовать на дополнительную часть процентов (от 3 млн до 390 000 рублей), которые выплачиваются в пользу банка.
Могу ли я получить повторные налоговые вычеты?
Для этого необходимо рассмотреть налоговое законодательство Российской Федерации, в том числе положения статьи 220. До 2014 года такое предложение было доступно только один раз, в том числе если человек участвовал в строительстве жилья или приобретал его. Впоследствии в содержание налогового законодательства РФ были внесены коррективы и применены новые правила.
Причина в том, что в большинстве регионов области сумма, которую необходимо потратить на приобретение жилья, составляет менее 2 млн рублей. В результате не все получили максимальную выплату в виде возврата. Приходилось либо обналичивать более дорогую недвижимость, либо получать небольшую компенсацию.
Важно! С января 2014 года вычет по недвижимости «привязан» к налогоплательщику, а не к купленной недвижимости. Однако эта корректировка не означает, что скидку можно будет заявить снова.
В настоящее время сторонники, которые не заплатили полную сумму при первой покупке недвижимости, могут получить такую возможность при следующей сделке.
Пример: в 2014 году был куплен дом за 1 500 000 рублей. Это данные, на основании которых рассчитывалась доходность. Вы получили 195 000 рублей. В 2024 году вы покупаете другой дом, тратите 2, 500, 000 рублей и получаете скидку с других 500, 000. Сумма составит 65 000 рублей.
Причина в том, что изначально они имели право на 260 000 рублей. Однако аналогичные правила не работают при снятии долга при выплате ипотеки. В таких случаях скидка действует только в рамках кредитного договора.
Где можно оформить налоговые вычеты?
Один из вариантов — посетить отдел проверки налоговой службы, которая указывает на адрес приобретаемого жилья. Эта возможность доступна с начала года, следующего за тем, в котором была совершена сделка.
Для этого вам нужно сделать следующее.
Образец заявления можно получить в Федеральной налоговой службе. После заполнения формы документы должны быть рассмотрены в течение ближайших трех месяцев. При положительном ответе сумма будет перечислена на ваш счет (данные указываются при подаче заявления) и рассчитана с учетом вычетов, удержанных работодателем из вашей годовой зарплаты.
Другой способ — составить заявление и направить его руководству или представителю организации. Это возможно после приобретения жилого помещения и выдачи сотрудником ФНС уведомления (предоставляется на имя собственника).
При таком подходе нет необходимости ждать окончания налогового года. По результатам рассмотрения заявления скидка предоставляется сразу. Работодатели не могут тратить более 30 дней на изучение поданного заявления. Кроме того, бухгалтеры отказываются взимать 13%-ный налог до тех пор, пока не будет проверена вся сумма. Заявитель выбирает этот вариант по своему усмотрению.
Сколько раз я могу получить скидку?
Скидка на покупку квартиры.
Владельцы недвижимости, которые приобрели ее до 2014 года и получили налоговый вычет за вторую сдачу, не могут претендовать на него. Это касается и тех, кто получил менее 2 млн рублей. Право является единовременным и уже использовано.
Причина в том, что подключение происходит к недвижимости, а не к конкретному человеку. При покупке квадратных метров после 2014 года, когда общая стоимость составляет менее 2 млн рублей и приобретается вторая квартира, можно претендовать на остаток.
Налоговые вычеты по ипотеке
В этом направлении ситуация гораздо лучше, например, если заявитель взял ипотеку до 2014 года и потребовал от банка возврата всех уплаченных процентов. В настоящее время такая возможность доступна только при сумме от 3 млн рублей.
Получается, что часть процентов по ипотеке можно заявить сразу, а максимальную сумму получат только те, кто успел воспользоваться нормами Налогового кодекса РФ относительно 2014 года.
Важно отметить, что формально эти скидки не могут быть применены в полном объеме за один раз. Этот процесс осуществляется путем уплаты комиссии в пользу банка. Это означает, что возврат средств осуществляется постепенно в течение всего периода оплаты.
Если вычет предоставляется не на проценты по ипотеке, а на покупку квартиры.
Возможна ситуация, когда человек подал и направил свое заявление в установленные сроки и получил скидку на основную категорию жилья до 2014 года, но не получил скидку на ипотеку из-за нехватки времени. Поэтому, если он решит купить другую квартиру, возникнет вопрос, есть ли у него шанс получить возврат при таких условиях.
После 2014 года точного мнения не было, и проверяющие органы сомневались, но постепенно пришли к единому мнению в пользу налогоплательщика. В настоящее время, если налогоплательщик получил вычет по основному месту жительства до 2014 года, он может заявить вычет по процентам, включенным в кредит при приобретении другого объекта недвижимости. Об этом заявило Министерство финансов РФ.
Условия получения скидки
Чтобы получить право на скидку, важно соблюдать следующие правила
Помимо нерезидентов России, на скидки не имеют права претендовать следующие группы лиц.
Возможные проблемы при получении имущественного вычета
Чтобы не терять время и не столкнуться с негативной реакцией, важно не затягивать с возвратом имущественного вычета.
Важно! Часто вопросы возврата денег возникают при сотрудничестве с безжалостными строительными компаниями. Их действия приводят к отказу со стороны налоговых органов.
Их цель — максимизировать свой доход, и для ее реализации они устанавливают нереальные цены, затягивают сроки по своему усмотрению или подделывают документы.
В ситуациях, когда налоговые органы проверяют документы, требуют новые документы, подтверждают законность сделки или требуют отрицательного ответа без обоснования, они нарушают закон. На такое поведение можно повлиять, обратившись в вышестоящую инстанцию Dou или в судебные органы.
Резюме
Для полноценного жилья и неплатежей по закону, стоит при покупке второго жилья. Не стоит откладывать визит в ИФНС. Ведь так повышается вероятность негативной реакции.
При участии наших опытных юристов вы сможете оформить все документы, рассчитать сумму, полученную в виде скидки, применить ее по всем правилам и дождаться положительного результата выполнения условий, прописанных в законе.
Повторная скидка по подоходному налогу на квартиру: когда ее можно получить?
Собственники жилья, купившие или сдавшие квартиру (в том числе купленную в ипотеку), знают, что имеют право на возврат подоходного налога из бюджета. Сумма заработка очень приличная: от 260 000 рублей до 390, 000 рублей. Также всем известно, что воспользоваться скидкой можно только один раз. Однако есть и исключения. В некоторых случаях вы можете получить право на повторный налоговый вычет за квартиру. Вам расскажут, кто имеет на это право.
Скидка по подоходному налогу с физических лиц в квартирах: когда можно получить ее повторно?
Плательщики НДФЛ имеют льготы в виде имущественных вычетов. Имущественный налоговый вычет — это налоговое право, предусмотренное российским законодательством для лиц, покупающих и продающих жилье (статья 220 ГПК). Налоговые вычеты предоставляются в размере 13 % от суммы дохода только по доходам, облагаемым подоходным налогом.
Предоставляются неоднократные скидки по налогу на недвижимость.
— Налогоплательщик приобрел первую квартиру до 2001 года,
— Налоговый вычет по первой квартире был предоставлен до 2001 года (письмо МНС России от 22 марта 2002 года и СА-6-04/341, Минфин России № 04-0 4-06/ 257 от 18 мая 2001 года).
При соблюдении этих условий налогоплательщик имеет право на получение другого вычета по недвижимости в соответствии с действующим законодательством.
Полную инструкцию о том, как получить вычет по налогу на недвижимость и как оформить все необходимые заявления, вы найдете в системе «Главбух».
Сколько скидок я могу получить при покупке квартиры?
Для предоставления налогового вычета по налогу на недвижимость стоимость покупки жилья устанавливается в размере 2 млн рублей. От этой суммы максимальная скидка составляет 260 000 рублей. Кроме того, можно вернуть стоимость уплаченных процентов по ипотеке. Предельный размер процентов составляет 3 млн рублей. Таким образом, вернуть можно не более 390 000 рублей.
Право на налоговые вычеты можно использовать только один раз (подпункт 2 пункта 1 статьи 220, подпункт 1 пункта 1 Налогового кодекса РФ), но если налогоплательщик не использует его полностью, то остаток максимального вычета переносится на другой налоговый период до полного его использования (подпункт 2 пункта 1, пункт 3 статьи 220, пункт 3).
Скидка по подоходному налогу для физических лиц на квартиры: как ее оформить
Для того чтобы получить скидку на недвижимость, необходимо собрать пакет документов (пункт 3 статьи 220):
1. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ; 2. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации.
2. справка по форме 2-НДФЛ. Можно взять в бухгалтерии по месту работы.
3.3. копия документа (договора или свидетельства), подтверждающего ваше право на дом.
4. платежные документы, подтверждающие приобретение недвижимости или расходы на погашение кредита, займа или процентов по ипотеке. Если недвижимость была приобретена в общую собственность, необходима копия свидетельства о регистрации брака и письменное заявление о заключении соглашения о вычете.
5. заявление на получение имущественного вычета. Как заполнить заявление на имущественный вычет — читайте в Системе Главбух.