А с января 2025 года из вклада удерживается налоговый сбор. Это отражается на удержании питания работниками, выплачивающими питание. 2, удержанных из инкассовой прибыли в январе. В статье мы проанализируем правила перечисления питания с аванса в 2025 году и рассмотрим, какие варианты удержания целесообразны.
Изменения в подоходном налоге для физических лиц применяются в 2025 году.
Таким образом, в 2025 году будет действовать порядок, начиная с УП, по уплате подоходного налога за работников. Поэтому (применительно к законодательству РФ, 14. 07. 2022 № 263, 27. 11. 2023 № 539-фз)
1. датой получения дохода является дата его выплаты, а не последний день месяца, как было до 2023 года, и он удерживает подоходный налог с каждой выплаты, таким образом, с 2025 года он удерживается дважды, то есть с аванса.
Пример. Организация выдает работнику аванс 14.08.2024 г., а вторую часть зарплаты — 31.08.2024 г. Работодатель должен удержать подоходный налог с выплат 14.08.08 и 31.08.08.
2. Последним днем уплаты подоходного налога для физических лиц, удержанного с 1 по 22 число текущего месяца, является 28 число текущего месяца, а налога, исчисленного с 23 по последний день текущего месяца, — 5 число следующего месяца. День следующего месяца. Если налог удерживается с 23. 12 по 31. 12, он должен быть уплачен до последнего рабочего дня года. Если налог удерживается с 01.01 по 22.01, он должен быть уплачен не позднее 28.01.
3 Отчеты должны быть представлены до 25 числа. Например, 6-НДФЛ в 2025 году подается ежеквартально: 25.04 (первый период), 25.07 (полугодие) и до 25.10 (девять месяцев).
4. подоходный налог физических лиц уплачивается в рамках ЕТАК путем подачи уведомления о сумме, исчисленной в ФНС.
Как корректируются алименты? Ответ на этот вопрос можно найти в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к правовой системе отчетности, вы можете получить доступ к пробной версии. Бесплатно.
Каков порядок удержания с питания
В свете вопроса о том, нужно ли перечислять алименты с аванса, давайте сравним ситуацию примерно до 2023 года.
Работодатель может удерживать алименты из зарплаты работника (и перечислять их непосредственно получателю) на основании специального документа. Как правило, это распорядительный документ. После получения такого листа начинается процесс удержания.
Порядок удержания налога на питание до 2023 года
До 2023 года удержание производилось один раз в месяц после начисления НДФЛ. Удержания с аванса по алиментам не производились, так как такого положения в Налоговом кодексе РФ не было.
Напомним, что Алгоритм удержания до 2023 года следующий.
Сумма алиментов (удерживаемых из заработной платы) определяется путем исчисления и удержания НДФЛ из дохода лица, выплачивающего алименты!
Порядок удержания за питание с 2025 года
С 2025 года, как и в предыдущие годы, НДФЛ будет удерживаться дважды в месяц: один раз авансом и один раз по окончании месяца. Налог необходимо удерживать с каждой выплаты, то есть уже дважды в месяц (с аванса и второй части зарплаты). Таким образом, алименты выплачиваются и с аванса 2025 года.
В то же время российское законодательство не обязывает удерживать алименты дважды в месяц. Официальных разъяснений по этому поводу пока не поступало. Исходя из этого, можно сделать вывод, что
Суммы, полученные от источника питания, должны быть перечислены бенефициару в течение трех дней с момента выплаты заработной платы или другого дохода. Эти суммы могут быть перечислены на депозитный счет Управления федеральных судей, если исполнитель пришел оттуда. Если лист передается работодателю, который оплатил питание, забрав его самостоятельно, то сумма перечисляется на его счет.
Удержания за питание производятся с доходов, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 до 1908 года (с изменениями от 11.12.2023). Например, это зарплата, выплаты по договорам ГПХ, доход от самозанятости НПД, гонорары, стипендии и пенсии.
Однако многие виды доходов под взыскание не подпадают. Они также упоминаются в Постановлении 1908 года. В качестве примера можно привести выплаты, связанные со свадьбой работника в момент его рождения.
Примеры двух удержаний за питание в течение одного месяца (при используемых условных данных)
Поймите, как сделать аванс и следующие условия. Предположим, сотрудник Сидоров И. П. получает аванс в размере 20 000 рублей и вторую часть заработка в размере 30 000 рублей. В общей сложности ему выплачивается 50 000 рублей в месяц. После вычета налога на доходы физических лиц (6 500 рублей по ставке 13 %) эта сумма составляет 43 500 рублей.
Казначей получил исполнительный лист от мирового судьи. В нем указано, что из дохода Сидорова И. следует вычесть стоимость питания. В результате, с учетом дохода работника после вычета подоходного налога с физических лиц, сумма удержания за питание за месяц составляет 43 500 рублей, то есть половину от 21 750 рублей.
Удержание за питание Сидорова И.П. производится два раза в месяц следующим образом.
1. при накоплении аванса за первую половину месяца (20 000 руб.); 2. при накоплении аванса за вторую половину месяца (20 000 руб.):
2. Удержания производятся из второй части зарплатного обязательства.
3. В прошлом месяце из доходов Сидорова И.П. питание было полным. То есть 21 750 рублей (8 700 руб. + 13 050 руб.).
Примечания! В предложенном примере питание производится только один раз, т.е. в конце месяца и на сумму 30 000 рублей, вся требуемая сумма (21 750 рублей) не может быть удержана.
Обоснование! Согласно законодательству, максимальная скидка составляет 70% от заработка. В конце месяца сотрудникам было выплачено 30 000 рублей. Впоследствии из выручки был удержан налог, который впоследствии уменьшился до 26 100 рублей (30 000 рублей — 3 900 рублей).
Сумма обедов, которую можно было бы удержать из второй части выручки, т.е. за вторую половину месяца = 26, 100 руб. * 70%/100% = 18 270 руб. При этом удержать нужно 21 750 рублей.
Детское питание в 2023 году: изменения, расчеты
В августе 2023 года вступил в силу новый закон от 31 июля 2023 года, а также вступили в силу новые правила питания, направленные на защиту прав и интересов детей, которые увеличили размер выплат. Аналитик консалтинговой компании «Простые решения» рассказал, какие оттенки должны учитывать бухгалтеры, когда сотрудник получает один или несколько исполнительных документов на взыскание питания.
Право на питание.
Питание выдается на содержание нетрудоспособных членов семьи или детей и может быть собрано или добровольно получено одним или несколькими членами семьи.
Родители обязаны оплачивать питание детей до 18 лет или нетрудоспособных совершеннолетних детей. Деньги перечисляются другому родителю или организации, ответственной за воспитание ребенка. Это может быть медицинская, образовательная или социальная организация.
Нетрудоспособный взрослый имеет право получать питание от своей трудоспособной жены или бывшей жены. Однако заявление на получение питания должно быть подано в течение года после развода.
Женщина может попробовать получить питание, если она ждет ребенка или имеет общего ребенка в возрасте до трех лет. Питание также может быть назначено женщинам, воспитывающим общего ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет.
Пенсионеры предпенсионного или пенсионного возраста также имеют право на питание от бывшего супруга, но не в течение пяти лет после развода.
Алименты на ребенка могут быть назначены недееспособному родителю, бабушке или дедушке, усыновленному ребенку, матери или любому другому лицу, которое выплачивало алименты более пяти лет. Кроме того, если ребенок (или нетрудоспособный взрослый) не получает питания от своих родителей, жены или дееспособных детей, он может иметь право на питание от дееспособного брата, сестры или бабушки или дедушки.
Оттенки оплаты детского питания
Новые правила вводятся для защиты интересов детей и обеспечения более справедливой и простой системы оплаты. Депутаты планируют, что эти меры помогут сократить уклонение от оплаты детского питания и предотвратить возможные злоупотребления, такие как «уменьшение выплат» от предыдущих браков при наличии детей в новом союзе и ужесточение наказаний для должников. Например, штрафы увеличатся до 70 % от суммы, если платежи задерживаются.
Получить такую еду можно непосредственно через суд. Это упрощает процесс и сокращает время, необходимое для взыскания денег. Родители, воспитывающие собственных детей, также могут получить дополнительную финансовую помощь от государства.
Питание рассчитывается исходя из 30 % от прожиточного минимума по области, что ранее не действовало. Причем размер питания теперь зависит не только от дохода плательщика, но и от дохода получателя питания. Суд учитывает все источники доходов и расходов обеих сторон, а также информацию о ребенке, включая возраст, состояние здоровья, образование и особые потребности.
Если выделяется фиксированная сумма на питание, она ежегодно пересматривается в соответствии с повышением минимального уровня жизни в регионе. Однако новые положения предусматривают уменьшение суммы на питание, если оплата становится трудной для должника.
Новое в порядке оплаты
Среди нововведений стоит отметить, что в этом году счет должника используется автоматически, чтобы сразу перевести питание на счет получателя. Это значительно упрощает процесс оплаты.
Если размер оплаты питания или доход получателя изменится, каждая из сторон может обратиться в суд с просьбой изменить размер оплаты питания. Увеличенный срок хранения документов о питании — до 10 лет.
Если между предыдущими супругами достигнуто соглашение о питании, документ должен быть представлен нотариусу, заверенный в письменном виде. Такие документы теперь имеют силу исполнительного листа.
В таких соглашениях могут быть предусмотрены обязательства по содержанию детей и других членов семьи. Стороны заключают договоры по своему усмотрению и сами определяют размер оплаты. Единственное условие, которое должно соблюдаться, — это то, что размер питания не должен быть ниже установленных законом норм.
По договору выплаты могут быть как ежемесячными, так и ежеквартальными или ежегодными. Кстати, именно по такому договору, а не по денежному, отец может передать бывшей супруге и детям в исключительное пользование квартиру. Детям. Это может быть массовая передача имущества.
Питание может принимать различные формы: процент от дохода родителя-плательщика, фиксированная сумма корректировки или комбинация процента и фиксированной суммы. По такому соглашению казначей может вычитать оговоренную сумму из зарплаты плательщика и переводить ее получателю.
Важно! Если оплата питания является добровольной, она может осуществляться как по соглашению, так и без него. Если соглашения нет, плательщик питания вправе самостоятельно перечислить сумму получателю или написать официальное заявление на свою работу с просьбой удержать питание из его зарплаты и направить на конкретные реквизиты.
Если питание взыскивается в судебном порядке
Если получателя питания не устраивает размер или частота взыскания, он может обратиться в суд. В этом случае суд может издать судебный приказ о взыскании питания и направить его работодателю плательщика. Получив судебное решение или документ, вступивший в законную силу, работодатель обязан выплачивать питание в соответствии с суммой, указанной в судебном документе, без учета просьбы работника о добровольной выплате.
Важно! Ответственность за задержку питания выражается не только в виде штрафов. Суд, который является злостным нарушителем, может приговорить к реальному лишению свободы (Закон 479-ФЗ от 29. 12. 2021, от 30. 12. 2021 № 499-ФЗ).
Питание по предоплате
Ведущие юридические эксперты Кадиса. Консультации по вопросам гражданских отношений, интеллектуальной собственности, корпоративного права, жилищного права, коммунального строительства и личной охраны.
01. 01. Учитывая удержание и возврат налога на доходы физических лиц с первых шести месяцев зарплаты (выплаченной авансом) с 2023 года, нужно ли мне удерживать и возвращать питание два раза в месяц, за 1 и 2 семестр?
Рассмотрев ваш вопрос, мы пришли к выводу, что с 01.01.2023 г. целесообразно удерживать питание и иные выплаты два раза в месяц, исходя из установленного наименования каждой заработной платы.
Обоснование: руководство нотариальной конторы и организаций по месту работы лиц, обязанных выплачивать питание по исполнительному листу, обязано ежемесячно удерживать питание из заработной платы и иных доходов и выплачивать или перечислять его лицу, получившему питание, в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы (ст. 1 Закона 3872/2013). 109 Семейного кодекса Российской Федерации, 2007, ст. 98, ст. 98, ст. 3, ст. 3, ст. 3, N229-ФЗ «О порядке исполнения» (далее N29-ФЗ СПРАВЕДЛИВОСТИ)).
Сумма, удержанная из заработной платы и иных доходов работников, оплачивающих питание, исчисляется исходя из суммы, оставшейся после удержания налога (ст. 99, п. 1 Закона N 229-ФЗ, Справочник п. 4, утв. Правительством РФ 02. 11. 2021 N 1908).
Заработная плата выплачивается одному работнику два раза в месяц, поэтому питание может быть занижено при выплате зарплаты, если это специально не предусмотрено исполнительным документом или договором на питание (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
С 1 января 2023 года с учетом особенностей порядка определения даты получения дохода в виде заработной платы в целях исчисления налога на доходы физических лиц (пункт 2 статьи 223 ФНС России исключен). Аналогично определяется дата получения этого дохода и по другим видам денежных средств — при выплате их физическому лицу подоходный налог должен быть исчислен и удержан у источника с заработной платы, включая заработную плату за первую половину месяца (авансовые платежи), по нашему мнению, питание и прочее в разрезе исполнительных должностей вычеты должны перечисляться два раза в месяц.
Официальных разъяснений контролирующего органа по данному вопросу нет.
До 01.01.2023 г. (до вступления в силу поправок в НК РФ) удержание с питания разрешалось при авансовом платеже. Это позволяет избежать ситуаций, когда зарплаты, выплачиваемой в конце месяца, недостаточно для удержания всей суммы за питание.
В документе «Расчеты с сотрудниками: 100 вопросов и ответов» (Воробьева Е.В.) (ISS Group, 2020) на вопрос о том, может ли питание оставаться на зарплате, даются следующие ответы Аванс за весь месяц: «допускается и в некоторых случаях рекомендуется».
Как отмечает автор, мнение о том, что питание должно удерживаться только при выплате заработной платы (т. е. из выплат во второй половине месяца), основано на неправильном понимании правил, установленных частью первой статьи 99 Закона N 229. 99(1) Закона N 229-ФЗ: сумма, удерживаемая из заработной платы и иных доходов должника, включая вознаграждение создателя результатов интеллектуальной деятельности, рассчитывается по сумме, оставшейся после удержания налога. Вывод — сумму обеда можно легко отбросить с помощью математики, так как определить ее можно только после удержания налога на доходы физических лиц, то есть в конце месяца, так как убрать обед из авансового платежа невозможно. Расчет. Автор приводит подробные расчеты, в которых дается подробный расчет целесообразности удержания питания при каждой выплате заработной платы, т.е. два раза в месяц, с учетом интересов должника, т.е.
（Следует отметить, что удержание питания при выплате заработной платы (из авансовых платежей) производится в соответствии с нормами действующего законодательства.
Изменились правила удержания с питания и других видов заработной платы
С 1 января 2023 года изменился порядок удержания подоходного налога с заработной платы. Датой взыскания этого дохода теперь является дата выплаты. Эксперты журнала «Зарплата» заявили, что это меняет порядок других удержаний.
Как резервировать на детское питание в 2023 году
Закон устанавливает особый порядок удержания на питание из доходов физических лиц.
Начало.Перечень выплат в пользу должника при удержании питания гораздо шире, чем при других видах взыскания (постановление Правительства РФ от 02. 11. 2021 № 1908).
№ 2.Максимальная сумма удержания на питание регулируется на законодательном уровне. Преодолеть его невозможно.
Третье.Общий объем питания регулируется законодательно. Однако объем питания, подлежащий взысканию, может быть пересмотрен с учетом материального, семейного и имущественного положения должника. Кроме того, родители могут закрывать договоры на питание, превышающие по стоимости.
Важно! За несоблюдение процедуры удержания на детей предусмотрены санкции. Для организаций штраф составляет 50 000-100 000 рублей, для сотрудников — 15 000-20 000 рублей. Об этом говорится в статье 17.14 КоАП РФ.
Мы понимаем, что в 2023 году бухгалтеры должны удерживать на питание одного, двух или трех детей.
Доходы, которые нельзя удержать в 2023 году
Все выплаты, по которым нельзя удерживать средства на основании исполнительного документа, перечислены в статье 101 закона от 10 октября 2007 года ‘229-ФЗ. За нарушение установленных правил работодатель может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафов.
2023, не удерживайте питание на одного, двух или трех детей со следующих видов выплат в пользу должника.
Внимательно проверьте доходы должника и исключите выплаты, при которых не удерживается питание на одного, двух или трех детей. В противном случае компания, а также руководитель и главный бухгалтер будут в полном порядке.