Выбирайте такие способы снижения налоговой нагрузки, которые не вызывают подозрений у налоговых органов.
Применяйте упрощенную систему налогообложения
При регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя к нему автоматически применяется основная система налогообложения — ОСНО. Необходимо уплачивать налог на прибыль, НДС и налог на недвижимость. Предприятия, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, от них освобождены.
Если вы не перешли на упрощенную систему налогообложения в течение месяца после регистрации бизнеса, вы можете сделать это с 1 января следующего года.
Упрощенная система налогообложения может применяться при условии, что на предприятии работает не более 130 человек. Отсутствуют филиалы, а доход не превышает 200 млн рублей в год путем умножения на коэффициент по умолчанию (который ежегодно меняется в зависимости от инфляции).
В 2025 году порог дохода достигнет 265,8 млн рублей, а ставки вырастут до 1,329.
Применение патента
Патентные налоговые дипломы можно получить у ИП.
Предприниматели с патентами платят фиксированную сумму налога. Факторы зависят от следующего:
Вы можете заранее узнать сумму налога. Для этого заполните форму расчета ФНС.
Патентный диплом компьютерщика на сайте ФНС.
Это означает, что вы платите страховые взносы за себя и своих сотрудников. Патент позволяет уменьшить налог на сумму взноса.
Передача бизнеса.
Регионы могут самостоятельно принимать решение о снижении налоговой ставки для упрощенной системы налогообложения. Об этом можно узнать из таблицы и на сайте местного законодательного органа. Например, необременительным является Государственный совет.
На сайте Государственного совета УНДЕМУРа вы можете найти закон, определяющий льготную ставку для плательщиков УСН
Чтобы выбрать место для переезда, сравните разные районы со следующими.
Например, при упрощенной системе налогообложения доходов непенсионеров ставка может быть рассчитана в размере 1% при открытии бизнеса и 3% в течение последующих двух лет. Упрощенная система налогообложения «доходы минус расходы» — 5% в течение трех лет. В Ивановской области для компаний с соответствующим видом деятельности на упрощенной системе налогообложения «доходы» ставка налога составляет 4%; «доходы минус доходы» — 5%.
Новая управленческая команда компании должна иметь рабочее место руководителя компании.
В некоторых юрисдикциях, применяющих упрощенную систему налогообложения с пониженной ставкой, не определены периоды действия. Прибыль может закончиться в любой момент.
Воспользуйтесь налоговыми каникулами для индивидуального бизнеса
Налоговые каникулы — это период, в течение которого компания не платит налог на прибыль.
Ставка 0% действует до 31 декабря 2025 года.
Регионы могут устанавливать собственные правила применения налоговых каникул. Например, нулевая ставка ограничивает размер годового дохода или сектор бизнеса.
Сотрудничество с самозанятыми лицами
Предприятия платят подоходный налог и страховые взносы за штатных сотрудников и фрилансеров. Этих расходов можно избежать благодаря самозанятости.
Следуйте правилам, чтобы не нарушать закон.
Подробнее о работе с самозанятыми мы писали в статье.
Оплата страховых взносов по сниженным ставкам
Малые и средние предприятия могут платить страховые взносы за своих сотрудников по льготной ставке. С части зарплаты, превышающей минимальный размер оплаты труда, они платят 15% вместо 30% взносов.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели автоматически вносятся в реестр МСП, если они соответствуют установленным требованиям. Вы можете проверить свои данные на сайте Федеральной налоговой службы, чтобы убедиться, что вы есть в списке.
Регистрация нового индивидуального предпринимателя или юридического лица
Предприниматели могут создать новую компанию исключительно для того, чтобы не превысить лимит доходов и не потерять право на применение упрощенной системы налогообложения. Подобные структуры могут повлечь за собой обвинения в разделении бизнеса и уклонении от уплаты налогов по статьям 198 и 199 Уголовного кодекса РФ.
Злоупотребление агентскими договорами
Агентские договоры заключаются для того, чтобы представлять интересы заказчика, а не поставщика и платить меньше налогов.
Предприниматели покупают товары у поставщиков, продают их сторонним компаниям и получают доход в виде цены товара. Это обычное сотрудничество между компанией-поставщиком и покупателем.
Предприниматель становится представителем компании-поставщика. За сотрудничество предприниматель получает вознаграждение. Эта система используется для снижения налогов
В этом случае доходом предпринимателя является не цена самого товара, а комиссионное вознаграждение, что уменьшает сумму налога и делает предел упрощенной системы налогообложения далеко не достигнутым. Налоговые органы могут предъявить компании фиктивные договоры и потребовать доплатить неуплаченные налоги.
Объяснения причин низкой налоговой нагрузки
2021. 07. 10 Печать Компании с низкой налоговой нагрузкой подвержены риску налоговых проверок.
Низкая налоговая нагрузка компании является одним из основных критериев риска возникновения угрозы налоговой проверки. Ежегодно Федеральная налоговая служба обновляет данные о налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Как правило, с каждым новым обновлением эти показатели увеличиваются. В 2020 году они также выросли, несмотря на «новый коронавирус», который «ударил» по компаниям. Данные, необходимые для оценки налоговой нагрузки в 2021 году, то есть за 2020 год, уже доступны на сайтах налоговых органов.
Виды расчетов налоговых обязательств
Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле Налоговая нагрузка = налог / доход x 100
Показатели для оценки налоговой нагрузки
Налоговая нагрузка бизнеса не должна быть меньше определенного процента. Точный показатель зависит от конкретного вида деятельности. Чтобы скачать налоговые ставки на 2020 год и оценить уровень риска, сотрудники налоговой службы используют систему «световых сигналов». Зеленый уровень — отсутствие риска. Два других цвета высокого уровня риска — желтый и красный соответственно.
| Индикатор. | Допустимые отклонения (желтый уровень) | Опасные отклонения (красный уровень) |
| Общая налоговая нагрузка, включая страховые взносы, администрируемые налоговыми органами. | 5-7% |
Что можно сообщить, чтобы снизить налоговое бремя
Существует множество аргументов, объясняющих снижение налогов. Вы можете обратиться к открытым элементам реестра, размещенного в сети.
Подтверждающие документы не обязательно должны быть приложены к причинному документу. Однако если они у вас есть, желательно отправить их в налоговую инспекцию вместе с причинным документом.
Подтверждающие документы могут быть самыми разными. (например, статистические данные из официальных источников, принципы НЭ, выписки из бухгалтерских регистров, копии организационно-распорядительных документов организации).
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Причины обнуления отчетности.
1. доход получен, но сумма налоговых вычетов, указанная в декларации, больше суммы дохода.
Например, в 2023 году вы сдавали квартиру и получили доход в размере 120 000 рублей. В том же году вы заплатили 120 000 рублей за медицинское обслуживание. Доход от аренды и социальный налоговый вычет за медицинские услуги отражаются в одной декларации 3-НДФЛ. В результате налог составляет 0 рублей.
2. налогоплательщик продает имущество и уменьшает право на вычет по налогу на недвижимость, чтобы уменьшить налоговую задолженность. Законом предусмотрено два вида скидок.
Например, покупатель приобрел квартиру за 5 млн рублей в 2022 году и продал ее за ту же цену в 2023 году. Клиент имеет право уменьшить выручку от продажи на стоимость покупки. Выручка в 2023 году будет равна нулю.
Например, в 2023 году вы получили в наследство квартиру. В том же году вы продали ее за 1 млн рублей. Вы вправе применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. В результате налог составил 0 рублей.
Что изменилось в 2021 году.
С доходов 2021 года нулевая налоговая декларация не представляется, если выполняются следующие условия, независимо от богатства имущества.
Например, в 2023 году был продан автомобиль за 230 000 рублей, купленный годом ранее. После применения имущественной скидки в размере 250 000 рублей налог составляет 0 рублей. Трехлетний срок владения автомобилем не истекает, но подавать нулевую отчетность в 2023 году не нужно.
Если по итогам года доход превышает установленный порог, декларация о доходах 3-НДФЛ подается в общем порядке.
Заниженная стоимость жилья
При определении налогооблагаемого дохода от продажи недвижимости необходимо учитывать подземную стоимость объекта. Доходом считается максимальная из следующих величин 70% от стоимости по договору купли-продажи или стоимости объекта на 1 января продажи.
Например, в 2023 году квартира была продана за 1 000 000 рублей. При этом кадастровая стоимость квартиры на 01. 01. 2023 года составляла 1, 600, 000 рублей.
Выручка считается в размере 70% от цены подвала (1 120 000 руб.), так как она превышает сумму, указанную в договорах купли-продажи.
Необходимо обратиться в налоговые органы до 30 апреля 2025 года. Будет ли декларация нулевой или нет, зависит от указанных в ней налоговых вычетов.
Какие ошибки возникают при заполнении декларации 3-НДФЛ?
Отражайте декларируемые доходы и отражайте налоговые скидки за календарный год в разных декларациях. При заполнении первичных деклараций (т.е. поданных впервые) считайте, что они возникли из-за неправильного номера корректировки «1», а в первичной декларации нужно указать номер корректировки «0». Порядок. При подаче уточненных деклараций с дополнительными налоговыми скидками забывают отразить скидку, запрошенную в первоначальной декларации. Забывают приложить к утвержденной форме справку о медицинских услугах в заявлении с просьбой о предоставлении медицинской скидки. Не декларируют доход от продажи недвижимости (например, CARS), если стоимость каждой сделки составляет менее 250 000 рублей, но общий доход превышает этот лимит.
Что такое налоговое обязательство?
Это та часть дохода, которая относится к уплате обязательных платежей в бюджет. Чтобы рассчитать налоговую нагрузку, необходимо сумму уплаченного налога разделить на сумму полученного дохода.
Например, компания заплатила 1 млн рублей бюджетных налогов в 2021 году, ее доход за тот же год в 2021 году составил 4 млн рублей. Налоговые обязательства компании в 2021 году выглядят следующим образом.
(1 000 000 рублей / 4 000 000 рублей) х 100% = 25%.
Вид прост, но на практике в процессе расчета могут возникнуть сложности и нестыковки.
Методы оптимизации налогообложения
Способы законного снижения налогового бремени
Получите бесплатный контрольный лист ОСНО и УСН!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам
Для налоговых органов
Самый простой способ — воспользоваться компьютером на сайте FTA. Калькулятор находится на сервисе «Прозрачный бизнес» сайта налоговой службы и предназначен для организаций, применяющих общий режим налогообложения.
Данный калькулятор не предназначен для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения. При анализе таких предприятий налоговые органы руководствуются критериями риска, отличными от налоговой нагрузки. Например, такими критериями могут быть близкий к порогу применения спецрежима доход или примерно равные с доходом расходы.
Для расчета налоговой нагрузки необходимо ввести период по доходам, вид деятельности, размер компании и фактические показатели уплаченных налогов и доходов.
При этом в подсказках на сайте указано, что сумма уплаченного налога должна определяться без учета НДФЛ и взносов на социальное страхование. Выручка включает в себя доходы от основной деятельности и прочие доходы. Данные о выручке и прочих доходах берутся из финансовых отчетов без учета НДС.
При нажатии кнопки «Рассчитать» отображается таблица налоговой нагрузки в сравнении со средними показателями, с указанием отклонений, если таковые имеются. Ниже приведены средние по отрасли показатели рентабельности и уровня заработной платы.
Однако при проведении проверки налоговые инспекторы считают налоговую нагрузку, в том числе НДФЛ, по-другому (согласно письму ФНС России от 29 июня 2018 г. № БА-4-1/12589@ «Расчет налоговой нагрузки обществ с ограниченной ответственностью»). Поэтому рекомендуется получать сумму налога с учетом НДФЛ при использовании калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы.
Для банков.
Банки считают налоговую нагрузку как отношение суммы налогов и взносов, уплаченных в бюджет, к сумме всех расходных операций с расчетного счета. Если часть налога уплачивается с другого банковского счета, это не учитывается. Полученные проценты сравниваются со средними значениями, полученными налоговой инспекцией. Показатель ниже 0,9% считается низким. Однако каждый банк оставляет за собой право установить более высокий предел.
Мое место работы.
Справочная и правовая система для бухгалтеров, юристов, HR-специалистов и профессиональных консультантов.