Налоговые обязательства могут быть сняты в отношении следующих видов налоговых обязательств
При этом другие виды регулярных периодических платежей также подлежат изъятию.
Подоходный налог.
Если физическое лицо работает в частной компании или государственном учреждении, оно обязано выплачивать работодателю регулярные бюджетные налоги. В некоторых случаях подоходный налог физическое лицо должно платить самостоятельно. Например, при продаже различных видов имущества или получении имущества в дар от близкого родственника.
Задолженность по уплате подоходного налога может быть снята, если речь идет о недопустимом взыскании. Если срок исковой давности истек, он признается, если обязательство не может быть исполнено физическим лицом по какой-либо причине.
Налог на недвижимость физических лиц
Ответственным лицом по данному виду налоговых обязательств является физическое лицо, владеющее законным недвижимым имуществом, включенным в перечень объектов налогообложения. Это жилые дома, квартиры, гаражи и другие постройки (включая незавершенное строительство).
Обязанность по уплате налога на недвижимость может быть снята по основаниям, определенным действующими нормативными актами. В перечень этих причин входит процедура банкротства. Если лицо официально признано банкротом, предыдущий долг по налогу на недвижимость может быть признан как неоплаченное взыскание. Это является основанием для последующего удаления.
Транспортный налог.
Налоговые обязательства в этой категории относятся к автомобильному, воздушному и плавучему транспорту. Важным показателем для расчета суммы нормальной оценки является мощность транспортного средства.
Налог на передачу имущества относится к категории финансовых долгов, которые аннулируются в ходе процедуры банкротства. После завершения процедуры должник должен подготовить все необходимые документы и подать заявление в Федеральную налоговую службу.
Будет проведен юридический анализ вашей ситуации, чтобы понять, можно ли списать ваши долги через банкротство.
Списание налоговых долгов индивидуального предпринимателя
Для индивидуальных предпринимателей, которые больше не в состоянии выполнять свои финансовые обязательства, единственным реальным вариантом во многих случаях является уменьшение налоговой задолженности путем подачи заявления о банкротстве.
Закон предусматривает единый срок исковой давности в три года для налоговых долгов индивидуальных предпринимателей. Однако важно помнить, что государственный долг остается и после этого срока. Налоговые органы постоянно присылают напоминания об оплате.
В этом случае освобождение предпринимателя от налоговой ответственности можно назвать главным преимуществом банкротства. Имущество, если таковое имеется, может быть продано с аукциона. Вырученные средства направляются на погашение долгов, в том числе налогов. Непогашенные долги списываются.
Еще одно важное преимущество банкротства для частного бизнеса — возможность списания налоговых долгов, даже если ФНС уже обратилась в суд и все документы на взыскание направлены судебному приставу. Если арбитраж подтверждает обоснованность заявления о банкротстве, все ранее возбужденные исполнительные производства формально приостанавливаются.
Если налоговые органы признают задолженность безнадежной к взысканию
Аннулирование фактической налоговой задолженности на основании признания ее безнадежной осуществляется Федеральной налоговой службой в следующих случаях
Налогоплательщики и налоговые органы имеют право обратиться в суд для признания задолженности недопустимым взысканием. Заинтересованные лица должны предоставить полный порядок подтверждающих документов. Узнайте больше о снятии нестабильных требований.
Процесс снятия нестабильных налоговых обязательств в 2025 году.
С 1 января 2025 года вводится единый налоговый счет и обновляется процесс удаления нестабильных задолженностей. В настоящее время нестабильные обязательства по налогам, штрафам, пеням и страховым взносам отражаются как отрицательные остатки на едином налоговом счете.
На каком основании?
Непогашенные обязательства — это задолженность, которая числится за организацией или индивидуальным предпринимателем, но взыскать которую невозможно (ст. 11, п. 59 НК РФ). Субъекты РФ вправе установить дополнительные случаи признания задолженности по региональным и местным налогам, пеням и штрафам непризнанной (ст. 3, ст. 3 АПК).
В соответствии с НПА и порядком (приложение № 1 ЕД-7-8/1131 к приказу ФНС от 30.11.2022), обязательства по налогам, штрафам, пеням и взносам на страхование могут быть признаны недоимкой. Невозможно произвести взыскание в отношении следующего.
Аналогично, тот факт, что платеж не был взыскан в связи с ликвидацией банка, в котором учреждение или индивидуальный предприниматель уплачивали налог (или другие обязательные платежи). Иными словами, банк вывел деньги и не перечислил их в бюджет.
Обязательными являются два условия. Во-первых, задолженность образовалась до 01. 01. 2025 года. Во-вторых, есть решение об окончании исполнительного производства (не требуется для лиц, признанных банкротами).
Получите советы по защите вашего личного имущества вместе с KSK Group, чтобы вам не пришлось оплачивать долги компании за свой счет.
Какие документы вам нужны?
Налоговые органы принимают решение о признании неисполненным инкассового обязательства в течение пяти рабочих дней со дня получения соответствующих документов. Перечень документов приведен в приложении № 2 к приказу ФНС России № ЕД-7-8/1131@ от 30.11.2022. Зависит от причины признания долга.
Ликвидация или исключение из ЕГРЮЛ по инициативе налогового органа.
Выписки из ЕГРЮЛ с соответствующими сведениями (для иностранных организаций — сведения из уполномоченных органов и (или) сведения, аналогичные сведениям ЕГРЮЛ),
подтверждение решения о завершении исполнительного производства.
Полное банкротство индивидуального предпринимателя или физического лица
Копия судебного решения о завершении процедуры банкротства или ликвидации (обязательно),
Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (см. основания для индивидуальной предпринимательской деятельности, например, утверждение банкротства судебным решением),
Документ, подтверждающий завершение внесудебной процедуры банкротства физического лица (выписка из ЕГРЮЛ).
Обязательства, превышающие размер наследственной массы.
Копия генетической справки о наследственных правах, документ, удостоверяющий личность наследников.
Документы, подтверждающие уплату наследником долга в размере стоимости наследства (или доказательства невозможности взыскания долга).
Налоговые инспекции располагают информацией о стоимости наследства.
Суд (в том числе решение об отказе в восстановлении срока).
Важно: это судебный акт по другому налоговому спору и каузальная часть судебного законодательства по налоговым спорам. Главное, чтобы в нем было прямо указано: налоговый орган утратил право на взыскание
Окончание исполнительного производства
Очистка иностранных компаний, банков
В решении о признании безнадежным к взысканию и снятии обязанности (КНД 1148037) должно быть разъяснено следующее.
Данное решение подписывает начальник или его заместитель.
Примечание: Если после признания долга необоснованным взысканием образуется положительное сальдо по системе единого налогообложения, то долг восстанавливается на величину этого сальдо. Сумма восстановленного долга не может превышать сумму положительного сальдо.
Есть ли все основания для признания задолженности недопустимым взысканием? Налоговая отказывается сотрудничать? При взаимодействии с налоговыми органами гарантируется 100-процентная защита. Обратитесь за советом к экспертам KSC Group. < Span> Конкретная фраза: признать «неполучение и удаление».