Как рассчитать годовые премии: примеры и формулы

Каждый работодатель сам решает, как и в каком размере выплачивать премии своим сотрудникам. Дополнительные стимулы могут принимать различные формы. В этом разделе рассказывается о том, как рассчитываются, выплачиваются и учитываются годовые премии.

Главное о премиях.

Вознаграждение за труд состоит из нескольких частей.

Премии — это один из видов стимулирующих выплат, который мотивирует сотрудников работать больше, соблюдать правила работы, выполнять планы и добиваться высоких результатов. В отличие от зарплаты и пособий, премии не являются обязательными. Это означает, что работодатели не предлагают работникам дополнительные стимулы и имеют право платить только зарплату.

Единого порядка выплаты премий не существует. Каждый руководитель может установить свой собственный график выплаты премий.

Надбавка может быть не регулярной, а единовременной. Например, за выслугу лет, юбилеи или в знак признания достижений в работе. По закону условия, на которых выплачиваются премии работникам, остаются на усмотрение руководства.

Среди различных видов материального поощрения выделяют годовые премии. Каждая из этих выплат имеет следующие характеристики.

Расчет годового бонуса

Для начала поговорим о принципиальном процессе начисления премий.

Расчет выплаты зависит от формы поощрения. Стимулирующие выплаты могут производиться в виде:

Если выплата модифицирована, то рассчитывать не нужно — премия просто выдается в указанный период вместе с окладом. Если поощрительная сумма выплачивается в процентах от оклада, расчет производится следующим образом

Годовая премия = оклад х процент х площадь коэффициента

Периферийные коэффициенты применяются там, где они установлены в данной местности. Для отдельных объектов действуют разные коэффициенты.

Премия должна быть скорректирована с учетом коэффициента, установленного для области или региона, где фактически работает сотрудник. Даже если сам работодатель находится в другом месте.

Надбавки за производительность, включенные в систему оплаты труда предприятия, облагаются по региональным ставкам. Если надбавка по сути одна и не связана с результатами эффективности, она не облагается региональными ставками.

Пример расчета. Рабочий Орлов — менеджер по продажам в ООО «Рассвет» в Кемерово. Он отработал один месяц и выполнил программу, дающую право на премию в размере 20 % от оклада. Оклад работника составляет 60 000 рублей.

Районный коэффициент для Кемеровской области — 1,3. Расчет:

Общий доход сотрудника составляет 75, 600 р. Отсюда нужно рассчитать подоходный налог физического лица. Расчет типичный:

Таким образом, работник получает

75. 600-9. 828 = 65. 772 рубля.

Если годовая премия также включает в себя процент, то процесс расчета аналогичен. Необходимо определить годовой заработок сотрудника, умножить полученный результат на процент и, если указано, применить районный коэффициент.

Учет премий

Годовые премии выплачиваются из чистой прибыли предприятия или заработной платы. Выплаты производятся по окончании рабочего года.

Регистр создается следующим образом.

Премии и налоги

Как уже упоминалось, подоходный налог с физических лиц должен удерживаться с премий, в том числе годовых. Налог взимается с полной суммы премии и удерживается при выплате заработка работнику.

В большинстве случаев применяется обычная ставка в 13 %. Если валовой доход работника превышает 5 млн рублей, зарплата и премии сверх установленного лимита облагаются налогом по ставке 15 %.

В 2025 году изменились сроки уплаты подоходного налога. Теперь они следующие.

Годовая премия не облагается дополнительным налогом.

Страховые взносы и премии

Премии облагаются страховыми взносами, поскольку являются доходом работника. Годовые премии не являются исключением. Взносы на премии уплачивает работодатель.

Сроки расчета и транспортировки не изменились с прошлого года. Вам необходимо собрать:

Окончательный процент взноса за телесные повреждения зависит от категории риска, установленной для конкретного работодателя.

Сроки перечисления взносов следующие.