Ранее обязательными передаточными документами были счет-фактура, товарный раздел счета-фактуры и передаточный акт по утвержденным формам. Сейчас все эти формы утратили свою значимость и необходимость, но организации по-прежнему могут использовать их при необходимости. Информацию о том, какие документы используются в операциях, каждая компания должна определять отдельно в своей учетной политике.
Когда используются документы?
Основными причинами для регистрации общетранспортных документов являются следующие случаи
Если форма заполнена полностью и правильно, документ принимается к учету в качестве первичного учетного документа, подтверждающего законность совершения операции и обосновывающего бухгалтерскую проводку по оприходованию работ, услуг, товаров и материалов. Документ также служит основанием для вычетов по НДС.
Универсальный передаточный документ: образцы и правила составления
Старший дипломированный бухгалтер. Работала в бухгалтерии четыре года. Рекомендует аутсорсинг бухгалтерского и кадрового учета Главбух Ассистент.
При продаже товаров, работ или услуг организации могут сократить документооборот и составить универсальный передаточный документ (УПД) вместо двух документов — счета-фактуры и передаточного акта. В этой статье мы расскажем, как заполнить форму и в каких случаях ее использовать.
UDD — это универсальный счет-фактура, включающий акты отгрузки и приемки. УПД позволяет организациям вести бухгалтерский учет, исключать расходы по налогу на прибыль и заявлять налоговые вычеты по НДС. Инструкция по составлению и применению универсального передаточного документа разработана в письме Федеральной налоговой службы от 21 октября 2013 г. ММВ-20-3/9. Например, при добавлении конкретных условий договора ни одна форма не может полностью отразить все детали обновления. Форма МКТ утверждена руководителем компании. Документ представлен в электронном или бумажном виде.
Кто может использовать.
Работать с ЭСО могут организации и предприниматели, в том числе те, кто не платит НДС. Например, компании переходят на специальный налоговый режим и используют ОДДС вместо первичного документа для проверки расходов. В этом случае вводить документ не нужно.
С помощью UDD можно оформить передачу товаров, выполнение заданий, оказание услуг и передачу имущественных прав. С помощью UDD можно отправлять товары, перечислять продажи и использовать поставки для ввода в эксплуатацию.
ДДС нельзя использовать для исправления ошибок в первичных документах, таких как счета-фактуры. ДДС должны быть оформлены в день продажи или на следующий день после отгрузки товара.
Как регистрировать, исправлять и сохранять документы
Исправление ошибок зависит от статуса документа. Если была допущена ошибка в 1-o f-state ID и НДС, напишите новый документ, если его нельзя удалить. В строке (1a) укажите серийный номер и дату исправления. Введите статус 1 в новый BSC и подготовьте документ в том виде, в котором необходимо исправить счет-фактуру.
Статус 2 UDD 2. Если в качестве первичного документа используется EDD, удалите ошибку и введите исправленный текст в верхней части. В противном случае составьте новый UDD с правильными данными.
Введите UDD для продавца. После того как все необходимые данные в счете-фактуре заполнены, продавец регистрирует его в книге продаж за тот квартал, в котором произошла продажа, независимо от ее статуса. Если ТСД используется в качестве счета-фактуры, он может быть пронумерован той же датой, что и обычный счет-фактура.
Покупатель регистрирует ТСД в хронологическом порядке в книге покупок. ТСД, по которым не заполнены обязательные реквизиты счета-фактуры, не должны регистрироваться в книге покупок.
Сохраняйте УПД. Акт универсального назначения участвует в налоговом свидетельстве и должен храниться в течение четырех лет. Четыре года исчисляются после отчетного периода, в котором документ в последний раз использовался для исчисления и уплаты налога и подготовки декларации. По истечении этого срока ИАС должен быть предоставлен.
Примеры ОКУД состояния 1
ООО «Аргамак К» и ООО «Восход» заключили договор на поставку 800 упаковок шоколадных конфет стоимостью 1 200 000 фрикций с учетом фрикционного НДС. Согласно учетной политике, «Аргамак К» оформил документы, связанные с реализацией товаров, с использованием универсальных передаточных документов.
31 октября 2019 года товар был отправлен покупателю. В этот же день бухгалтер ООО «Аргамак К» выписал УПД №. 144, зарегистрировав документ о реализации за третий квартал 2019 года. В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» бухгалтер написал 144 и дату 31 октября 2019 г.
Бухгалтер ООО «Восход» получил конфеты 31 октября 2019 года и зарегистрировал Upd в книге покупок. В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» и в графе 8 «Поступление» товаров (работ, услуг, имущественных прав) для использования в бухгалтерском учете указано 31 октября 2019 года.
Можно ли использовать счета-фактуры по НДС при отгрузке товаров на экспорт?
Да, можно, но не для подтверждения вывоза товаров за пределы России.
Законодатель не ограничивается рамками ОКУД. Поэтому их можно использовать и для оформления экспортного законодательства. Самое главное — ОДП должны включать все обязательные требования к первичной документации в соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 12 июня 2011 г. № 402-ФЗ (далее — Закон № 402-ФЗ). 402-ФЗ от 12 июня 2011 года (письмо ФНС России от 06. 07. 2016 № 4-15/12070).
Однако ОДД не подтверждают вывоз товаров за пределы России. Это означает, что их нельзя использовать в качестве экспедиторских и товаросопроводительных документов. Однако с помощью ОДП со статусом 1 можно проверить информацию из запроса на ввоз товаров при перемещении с территории России на территорию другого государства — члена ЕАЭС (письмо ФНС РФ от 04.04. № 4-15/5702).