Ссылка на налоговое законодательство
Выплаты в пользу работников по договорам купли-продажи и аренды имущества
Государственные пособия всех видов, включая пособия по безработице, по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребенком, по беременности и родам.
Ниже уровня. 1п Статья 422-1 НК РФ.
Ниже уровня. Пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации.
Материальная помощь, оказанная работнику:.
ВТОРОЙ. 3, пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации.
Оплата медицинских услуг, а в случае смерти или ухудшения здоровья работника — сумма страховых выплат по любому полису индивидуального страхования, заключенному на срок не менее одного года.
Дочерняя организация. Пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации.
Выплаты по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным на срок не менее одного года.
Дочерняя организация. Пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации.
Взносы на материальную часть пенсии, уплачиваемые организацией помимо работника, но не более 12 000 руб. в год в пользу одного работника.
Ниже уровня. Статья 422, пункт 6, подпункт 1 Налогового кодекса РФ.
Невозможность оплатить проезд между лицензиями для сотрудников, работающих в северной, симулированной зоне.
Поддержка. Статья 422-7 Федерального налогового кодекса РФ.
Выплаты на выборы избирательным комиссиям, референдумам
Поддержка. Статья 422-8 НК РФ пп.
Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с требованиями законодательства.
Сумма оплаты за обучение работников по основным и дополнительным образовательным программам.
Поддержка. 12, пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ.
Суммы, выплаченные работникам в счет погашения ипотечных кредитов.
Поддержка. 13, пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ.
Мобилизация в виде пожертвований денежных средств и имущества, а также материальной помощи контрагентам СВО.
Выплаты на покрытие командировочных расходов, в том числе суточные в пределах:
п. 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ.
Сумма полевого довольствия в пределах 700 рублей в день.
п. 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ.
Выплаты и иные вознаграждения иностранным работникам или работникам, не являющимся гражданами РФ, по трудовым договорам, заключенным с российскими организациями труда за пределами РФ.
Выплаты в пользу иностранца или лица, работающего за пределами Российской Федерации, в рамках договора подряда.
Выплаты добровольцам в рамках договорных отношений, заключенных в соответствии с законом № 135-ФЗ, за благотворительную и волонтерскую деятельность, за исключением оплаты питания сверх суточных.
Выплаты военнослужащим по мобилизации СВО и по контракту.
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Виды страховых взносов
В 2024 году у работодателей есть два вида обязательных страховых взносов.
Группа 1. Выплаты, основанные на трудовых отношениях.
Закон предусматривает закрытый перечень выплат, которые освобождаются от обложения страховыми взносами. В частности, к ним относятся.
Группа 2. Премии, пенсии и стипендии
Страховые взносы не нужно начислять, если выплачиваются премии клиентам, дополнительные пенсии бывшим сотрудникам и стипендии в рамках ученических договоров (включая работников, занятых полный рабочий день).
Группа 3. Материальные положения
С материальной выгоды, начисленной работнику за экономию на процентах при получении беспроцентного займа от работодателя, страховые взносы платить не нужно.
Директор А. В. ЛЬВОВ, экономист А. С. КОНДРАТЬЕВ и секретарь Е. В. ИВАНОВА работают в организации по договору подряда. Кроме того, с Ивановой заключен договор на выполнение работ, не входящих в ее должностные обязанности.
В первом квартале работникам были произведены следующие выплаты
1. Львову — 850 000 рублей, из них:
-650, 000 рублей, из них. — зарплата,
-200, 000 рублей. — Премия за производственную отдачу.
Все выплаты облагаются страховыми взносами. Их общая сумма не превышает 2 225 000 рублей. Бухгалтер рассчитал сумму взносов по единой ставке 30% — 255 000 рублей (850 000 руб. x 30%).
2. Кондратье в-420, 000 рублей, из них:
-270, 000 РУБЛЕЙ. — Заработная плата,
-100, 000 руб. — Премия за производственную отдачу,
-50, 000 руб. — Финансовая поддержка при рождении ребенка.
Все выплаты, кроме существенной помощи, облагаются страховыми взносами. Общая сумма выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами (370 000 руб.), не превышает установленного максимального размера в расчетном порядке — 2 225 000 руб. Поэтому со всей этой суммы взимается страховой взнос в фиксированном размере от 30% до 111 000 рублей (370 000 руб. x 30%).
3. Иванов а-470, 000 рублей, в том числе: 1. Иванов а-470, 000 рублей; 2. Иванов а-470, 000 рублей, в том числе:
-380, 000 руб. — Вознаграждение по договору подряда.
Все выплаты облагаются страховыми взносами. Общая сумма выплат не превышает установленного лимита в 2 225 000 руб. Бухгалтеры компании рассчитали взнос с выплат Ивановой по единой ставке 30% в размере 141 000 рублей (470 000 руб. x 30%).
База для расчета страховых взносов за первый квартал по всей организации — 1 690 000 рублей (850 000 + 370 000 + 470 000). Сумма задолженности по страховым взносам составила 507 000 рублей (255 000 + 111 000 + 141 000).
Группа 4. Выплаты удаленным сотрудникам
Если сотрудник работает за границей, заключить с ним трудовой договор невозможно. Такой работник должен заключить гражданско-правовой договор.
Независимо от места начисления взносов, если работник является гражданином России. Это подтвердил Минфин в письме от 8 августа 2017 г. 03-15-06/51036. взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование по фиксированному тарифу для уплаты по договору подряда.
Не облагайте страховыми взносами доходы, если организация заключила договор подряда с иностранцами, работающими за пределами России. Этот порядок распространяется на договоры на выполнение проектов или оказание услуг, а также на договоры на написание проектов.
Обратите внимание, что в 2024 году взносы на компенсацию за использование оборудования, программного обеспечения и материалов не начисляются. Необлагаемый лимит — 35 рублей за рабочий день или сумма документально подтвержденных расходов.
Совместно с Федеральной налоговой службой мы подготовили документ, который поможет разобраться с налогами и взносами в 2024 году. Он пригодится и тем, кто перевел деньги на единый налоговый счет с использованием кода 02. В этой статье — новые правила взаимодействия с Единый налоговый счет.