Страховые взносы — взносы, уплачиваемые организациями-работодателями и индивидуальными предпринимателями. Эти сборы идут на оплату пенсий, больничных листов и бесплатного медицинского обслуживания. Они начисляются на сумму вознаграждения, выплачиваемого за работу. Как организовать бухгалтерский контроль за взносами на страхование, справки и куда их сдавать — рассказано в нашей статье.
Страховые взносы уплачиваются в счет социального обеспечения работника. Некоторые категории граждан обязаны уплачивать эти взносы самостоятельно (индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной профессиональной деятельностью).
Этот вид обязательных взносов начисляется на заработную плату работника и иное вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (например, разовая работа по договору подряда с физическим лицом).
С 01. 01. 2017 года администрирование платежей на обязательное социальное страхование, пенсионное и медицинское страхование передано ФНС, процессы исчисления и уплаты которых регулируются Налоговым кодексом, глава 34. 125-ФЗ от 24. 07. 1998 года, регулируемые федеральным законодательством.
Что такое обязательное социальное страхование?
Ставки и процессы расчета
Налоговым периодом для расчета страховых взносов является календарный год. Взносы на социальное страхование рассчитываются индивидуально для каждого работника. Основанием для расчета является начисление всем работникам, которое происходит с начала года и связано с выполнением трудовых обязанностей.
Суммы, выплачиваемые каждый месяц, рассчитываются следующим образом
Процент отчислений в нефискальные фонды указан в статье 426 Налогового кодекса РФ. Социальные взносы на пенсионное страхование и на случай временной нетрудоспособности имеют ограниченную налоговую базу. Они ежегодно пересматриваются и устанавливаются Правительством Российской Федерации. При превышении указанных пороговых значений взносы на социальное страхование не уплачиваются, а взносы на пенсионное страхование уменьшаются.
Ставка взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяется Фондом социального страхования в зависимости от вида предпринимательской деятельности. Основные виды деятельности подлежат ежегодной проверке. Процент составляет от 0,2 до 8,5 процента. Если вид основной деятельности не подтвержден путем подачи заявления по форме, указанной в Постановлении Минздравсоцразвития № 55 от 31 января 2006 года, ФСС определяет максимально возможный процент исходя из деятельности перечисленных компаний. в Едином государственном реестре юридических лиц.
Регистрационная карта для социальных выплат.
Согласно статье 431.4 Налогового кодекса РФ, все налогоплательщики обязаны вести учет начисленных выплат в пользу работников и страховых взносов, исчисленных с работников, отдельно по каждому лицу. Формат учета законодательно не установлен. Каждая компания может разработать свой собственный и обеспечить отражение в нем необходимых показателей.
В качестве примера можно использовать формат, рекомендованный ПФ и ФСС в письме от 12 сентября 2017 года.
Образец регистрационной карточки
Расчет страховых взносов в ФСС
Полный функционал бухгалтерского сервиса «Мое дело» — бесплатно в течение первых трех дней.
Если вы нанимаете сотрудников, вы должны оформить на них четыре вида страхования: пенсионное, медицинское, социальное, страхование от несчастных случаев, страхование от несчастных случаев на производстве и страхование от профессиональных заболеваний. В этой статье рассматривается последнее.
Взносы от несчастных случаев, или «травматизм», должны ежемесячно перечисляться в ФСС. Если работник получает травму на производстве или «заболевает» профессиональным заболеванием, он получает компенсацию за счет взносов, уплаченных в фонд работодателем.
Это относится к работникам, работающим по трудовому договору. Страхование сотрудников, работающих по гражданско-правовому договору на оказание услуг или выполнение работ, является необязательным для работодателя. Работодатель может предусмотреть или не предусмотреть в трудовом договоре обязанность по уплате страховых взносов. В противном случае работодатель не несет ответственности за возмещение вреда, причиненного здоровью человека.
Регистрация в ФСС
Все вновь созданные организации после регистрации автоматически ставятся на учет в Фонде социального страхования. Для этого организации не нужно предпринимать никаких действий. Все данные в Фонд передает налоговая инспекция.
Индивидуальные предприниматели не регистрируются автоматически. Пока индивидуальный предприниматель работает один, у него нет обязательств перед ФСС. Как только предприниматель подписывает первый трудовой договор, он должен зарегистрироваться, подав сведения в местное отделение Фонда в течение 30 календарных дней, после чего взносы должны удерживаться из заработной платы работника.
Определение основных видов деятельности
Юридические лица обязаны ежегодно подтверждать вид своей основной деятельности. Для этого до 15 апреля необходимо направить в TAE заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и справку о подтверждении с расчетом доли вида отрасли в общем доходе. В текущем году в качестве основного принимается ОКВЭД предприятия с наибольшим доходом. Если два ОКВЭДа совпадают, то в качестве основного принимается тот, который имеет наивысшую категорию риска.
В течение двух недель после этого компетентное отделение АФН России представляет отчет о процентной ставке, определенной с начала года. Если эта ставка отличается от той, что применялась в прошлом году, организации придется пересчитать взносы, уже начисленные и уплаченные с начала фибрового года.
Что произойдет, если организация проигнорирует свою обязанность подтвердить вид деятельности или подтвердит его после установленного срока?
Штрафы за непредоставление подтверждения не предусмотрены, но это может стоить работодателю значительных денег. Важно отметить, что без получения подтверждения Фонд социального страхования не сможет предоставить подтверждение, даже если этот вид деятельности не является основным для компании. Компания не сможет снизить свои тарифы до конца года. Однако если компания уже осуществляет свою основную деятельность в высшей категории риска, то риск непредставления подтверждения отсутствует, так как она уже уплатила взносы по высшей ставке.
Даже если организация не вела никакой деятельности в течение отчетного года, она все равно должна подтвердить вид основной деятельности, иначе при возобновлении деятельности ей придется платить взносы за своих работников по самой высокой ставке.
Индивидуальные предприниматели не указывают свой основной вид деятельности. Однако если в процессе работы индивидуальный предприниматель меняет основной ОКБЭД в Едином реестре государственных юридических предприятий, он должен сообщить об этом в GES, чтобы изменить счет-фактуру.
Узнайте, как рассчитать их автоматически в 3 клика.