Какие законы действуют, если я пенсионер старше 80 лет и в течение трех лет унаследовал принадлежащую мне квартиру?
Ответ юриста (2).
В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ доходы от продажи наследниками имущества, в том числе квартир, возраст которых менее трех лет, облагаются подоходным налогом. Освобождение от уплаты подоходного налога пенсионеров в возрасте 80 лет и старше не распространяется на доходы от продажи имущества. Следовательно, в данном случае налог с продажи квартиры должен быть уплачен.
Для решения данного вопроса необходимы следующие документы.
Применение закона об освобождении пенсионеров от уплаты налога при продаже квартиры, находящейся в наследстве менее трех лет, зависит от возраста наследника, продающего квартиру. Если наследник является пенсионером и старше 80 лет, то он освобождается от уплаты подоходного налога при продаже квартиры и может применять соответствующие законы и положения Федерального закона РФ, регулирующие налогообложение доходов, полученных в результате трудовой деятельности.
Ситуация, указанная в этих терминах, не имеет ничего общего с применением конкретных положений. Решение данного вопроса основано на совокупности базовых принципов налогового и наследственного права Российской Федерации. Поэтому необходимо проанализировать соответствующие нормативно-правовые акты.
Для решения вопроса о применении вычета по подоходному налогу при продаже квартиры, которой менее трех лет, в связи с наследованием, необходимы следующие документы — документы, подтверждающие право собственности на продаваемую квартиру (свидетельство о праве собственности, договор) купли-продажи и т.д.) — — документы, связанные с получением наследства (завещание, свидетельство о праве на наследство и т.д.) — — свидетельство о рождении или паспорт, подтверждающие достижение пенсионером 80-летнего возраста.
В данном случае применяются статьи 217 и 220 Налогового кодекса РФ, регулирующие налогообложение доходов физических лиц и порядок исчисления подоходного налога. Однако следует отметить, что освобождение от уплаты подоходного налога распространяется только на определенных налогоплательщиков (пенсионеров в возрасте 80 лет и старше) и в данном случае не применяется, так как не связано с продажей недвижимости.
Правовые нормы, применимые к решению проблемы, описанной в вопросе:.
Платят ли пенсионеры налог при продаже квартиры?
Закон устанавливает правила освобождения от налога при продаже недвижимости. Если у получателя пенсии есть льготы, пенсионер обязан платить налог с продажи недвижимости, пенсионер платит налог с продажи квартиры (менее трех лет), продажа одной квартиры пенсионером, полученной из наследства, облагается налогом.
Какой налог платит пенсионер при продаже квартиры?
По общему правилу, продажа имущества, в том числе квартир, приносит доход, который подлежит обложению налогом на доходы (FEPP). Однако законом определены условия освобождения от налогообложения доходов от продажи недвижимости и долей в ней. Должны ли пенсионеры платить налог с продажи квартиры? Чтобы ответить на этот вопрос, откроем статью 217.1 Налогового кодекса РФ.
Когда пенсионер должен платить налог с продажи квартиры
По вопросу уплаты налога с продажи квартиры (в том числе для пенсионеров) в статье 217.1 Налогового кодекса РФ сказано, что Доход, полученный налогоплательщиком от продажи имущества, освобождается от налогообложения, если налогоплательщик владел этим имуществом в течение минимального периметрального срока владения имуществом и далее. Это означает, что если пенсионер продает квартиру, то заплатит ли он 13% или нет, зависит от того, в течение какого периода он владел квартирой.
Более подробную информацию о сроках владения квартирами см.
Облагается ли НДПИ продажа квартир, срок эксплуатации которых составляет менее трех лет?
В противном случае минимальный срок исковой давности владения объектом недвижимости составляет пять лет.
Это означает, что если пенсионер платит налог с продажи квартиры, срок владения которой составляет менее трех лет, то ответ на вопрос будет утвердительным. Однако по закону пенсионерам разрешено уменьшать или даже обнулять подоходный налог с продажи квартиры.
Налог с продажи квартиры пенсионеру: процесс расчета
Такой вычет предоставляется в сумме дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартиры, не превышающей в целом 1 000 000 рублей. Вместо получения налогового вычета по налогу на недвижимость пенсионер имеет право на уменьшение суммы фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.
Таким образом, сумма налога при продаже квартиры пенсионером определяется как разброс налоговой ставки на сумму дохода от продажи квартиры (определяется в соответствии с пунктами 214.10 и 220 Налогового кодекса).
Рассмотрим пример расчета налога с продажи квартиры пенсионеру.
Пенсионер продал квартиру за 3 000 000 рублей (квартира принадлежала пенсионеру менее трех лет — налог в этом случае должен быть исчислен и уплачен). Налоговая база по расчету, произведенному в соответствии со статьей 214.10 НК РФ, установлена в размере 3 000 000 рублей. После применения налогового вычета в размере 1 млн рублей налог с продажи квартиры пенсионера (в собственности менее трех лет) составляет 260 000 рублей ((3 000 000-1 000 000) * 0. 13).
Пенсионер купил квартиру за 6 млн рублей. Через два года он продал ее за 8 млн рублей. Налоговая база, рассчитанная в соответствии со статьей 214.10 Налогового кодекса РФ, составляет 8 000 000 рублей. С продажи квартиры пенсионер платит налог в размере 260 000 000 рублей, который уменьшает доход от продажи квартиры на стоимость покупки ((8 000 000 000 — 6 000 000)*0. 13).
Все расчеты налога производятся на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Уплатить налог с продажи квартиры пенсионером необходимо до 15 июля года, следующего за годом продажи квартиры.
! Начиная с доходов 2021 года, налогоплательщики вправе не отражать в налоговой декларации доходы от продажи квартиры, если в течение налогового периода они имеют право на налоговый вычет по налогу на недвижимость в отношении данного имущества. 1 млн. рублей и если общий доход от продажи соответствующего имущества в течение налогового периода не превышает 1 млн. рублей.
Платит ли пенсионер налог с продажи унаследованной квартиры?
Пенсионер продает квартиру, полученную по наследству. Нужно ли платить налог в этом случае? Это зависит от того, как долго пенсионер владел унаследованной квартирой. В случае наследования минимальный срок владения выручкой от продажи, подлежащий налогообложению, составляет три года. Следует отметить, что наследники, вступившие в права наследования, приобретают право собственности на наследуемое имущество со дня смерти наследодателя, независимо от даты государственной регистрации этих прав. Если супруг наследует квартиру, приобретенную в совместную собственность, то моментом возникновения права собственности на квартиру для целей налогообложения доходов от продажи квартиры является дата приобретения квартиры.
Налог с продажи квартиры, полученной в наследство пенсионером, можно уменьшить, применив следующие положения статьи 220 Налогового кодекса РФ
Если налогоплательщик получил имущество в порядке наследования или дарения и налог не взимается в соответствии со статьями 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ, то документально подтвержденные расходы также облагаются налогом при налогообложении доходов, полученных от продажи указанного имущества. При этом учитываются расходы наследодателя (дарителя) на приобретение данного имущества, если наследодатель (даритель) не учел эти расходы для целей налогообложения. Однако, за исключением случаев, предусмотренных разделами 3 и 4 Кодекса, расходы наследодателя (дарителя) учитываются при приобретении указанного имущества. 220, п. 1 Налогового кодекса.
Если пенсионер продает квартиру и покупает другую, должен ли он платить налог?
Автоматического освобождения от уплаты НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой не существует. Однако если пенсионер покупает квартиру, то при определенных условиях он имеет право на получение налогового вычета на приобретение недвижимости (при этом пенсионер имеет право перенести остаток вычета на предыдущий период). Если продажа одной квартиры и регистрация права собственности на другую квартиру происходят в одном налоговом периоде (один календарный год), налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета по налогу на недвижимость, предусмотренного соответствующим разделом, одновременно. 1 и 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, сумма налогооблагаемого дохода, полученного от продажи квартиры, уменьшается на сумму налогового вычета по налогу на недвижимость, предоставленного при приобретении квартиры. (письмо Минфина России от 11 февраля 2016 г. № 03-04-05/7154).
Данная публикация носит ознакомительный характер. Просим вас обратиться в налоговые органы для обсуждения вопроса налогообложения выручки от продажи квартиры, в частности, в вашем случае.
В связи с этим мы выяснили, должны ли пенсионеры платить налог при продаже квартиры. Законодательство не предусматривает специальных норм, регулирующих налогообложение продажи квартир пенсионерами. Поэтому, если пенсионер продает квартиру, которой он владел менее максимального срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. Платят ли пенсионеры налог при продаже квартиры (находившейся в собственности менее трех лет)? Да, пенсионеру придется заплатить налог, но он имеет право уменьшить или освободить от уплаты подоходного налога, применив льготу по налогу на наследство.